Taux d’imposition Belgique 2026

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En tant qu’indépendant en Belgique, vous êtes soumis à l'impôt des personnes physiques dans deux cas de figure : si vous avez un statut de personne physique ou si vous êtes indépendant en société et que vous touchez une rémunération en tant que dirigeant d'entreprise.

En Belgique, l'impôt des personnes physiques est progressif : dès que vos revenus atteignent un certain niveau, vous changez de tranche d'imposition. C'est tout l'inverse pour l'impôt sur les sociétés et la TVA, dont le pourcentage reste toujours le même.

Taux d'imposition en Belgique pour les personnes physiques

Le système de tranches d'imposition prévoit que les personnes aux revenus plus bas payent moins d'impôts. Il insuffle ainsi une certaine équité dans le système fiscal.

Concrètement, tout le monde paie le même taux d'imposition par tranche, mais ce taux augmente dès qu'on passe à la tranche supérieure. Plus vous gagnez, plus vous aurez des parties de vos revenus dans les tranches d'imposition supérieures.

Mais vous ne payez donc des impôts plus élevés que sur les parties de votre revenu qui entrent dans ces tranches d'impôt supérieures.

Combien d'impôts paie-t-on en tant qu'indépendant ?

Pour calculer le montant de l'impôt que vous devrez payer en tant qu'indépendant personne physique ou en tant que dirigeant d'une société, il est important de comprendre les tranches d'imposition progressives.

Les tranches d'imposition progressives 2026

En Belgique, il y a 4 tranches d'imposition : 25 %, 40 %, 45 % et 50 %.

Chaque année, vous payez des impôts sur vos revenus de l'année précédente. Donc dans votre déclaration fiscale de 2026, vous allez déclarer vos revenus de 2025.

Voici les tranches d'imposition pour l'année d'imposition 2026 (revenus de 2025) :

L'année prochaine (2027), vous payerez des impôts sur vos revenus de cette année (2026). Ces taux d'imposition s'appliqueront alors :

Quotité exemptée d’impôt

Tout le monde a droit à une quotité exemptée d’impôt.

En 2026 (revenus 2025), ce montant s'élève au minimum à 10.910 euros, en 2027 (revenus 2026), la somme exemptée d'impôt s'élève à 11.180 euros.

• Votre revenu net imposable était-il inférieur à 10.910 € en 2025 ? Dans ce cas, vous ne payez pas d’impôts.
• Vous avez gagné plus de 10.910 € en 2025 ? Alors vous payez des impôts, y compris sur les premiers 10.910 € de vos revenus.

Dans ce dernier cas, la quotité exemptée d’impôt est appliquée comme une sorte de réduction sur le montant total de l’impôt à payer.

Comment cela fonctionne :

• La quotité exemptée de 10.910 € est soumise aux tranches d’imposition progressives, ici la première tranche à 25 %.
• Cela signifie que la quotité exemptée correspond en réalité à 2.727,50 € (10.910 € × 25 %). Ces 2.727,50 € sont déduits comme une réduction du montant total de l’impôt des personnes physiques à payer.

La quotité exemptée d’impôt peut parfois être encore augmentée en fonction de votre situation personnelle, par exemple si vous avez des enfants ou d’autres personnes à charge.
Mais certaines dépenses, comme la garde d’enfants, l’épargne-pension ou les dons, peuvent également influencer le montant de votre impôt.

Comment calculer votre impôt progressif en tant qu'indépendant ?

Alors comment calculer, en tant qu’indépendant, le montant d'impôt que vous allez devoir verser ?

1️⃣ Déterminez votre revenu annuel net imposable : pour les personnes physiques, il s'agit du montant qui reste après la déclaration à la TVA et la déduction de vos frais professionnels et de vos cotisations sociales.

2️⃣ Calculez votre taux d’imposition pour chaque tranche qui vous concerne. N'oubliez pas que vous avez droit à un montant exonéré d'impôts. Ensuite, effectuez le calcul pour chaque tranche d'imposition et additionnez ces résultats.

Exemple : pour un revenu net annuel imposable de 50.000 € en 2025, votre impôt sera de 15.892,50* €. C'est ce montant que vous devez mettre de côté pour le payer plus tard.

Voici le calcul :

Il y a ensuite la quotité exemptée d’impôt.

• 10.910 × 25 % = 2.727,50 €
• Ce montant peut être déduit de votre impôt total : 18.620 € - 2.727,50 €
• Vous arrivez alors à 15.892,50 €, soit l’impôt à payer sur votre revenu.

*En réalité, ce montant peut varier en fonction de votre situation personnelle, des acomptes d’impôts déjà versés, de la quotité exemptée et de l’impôt communal.

Autres impôts

L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas le seul que vous devez payer. Il existe d'autres impôts, comme la taxe communale. Cet impôt est calculé en appliquant un pourcentage de votre impôt des personnes physiques.

Comme cet impôt est prélevé au niveau communual, il varie en fonction de votre lieu de résidence.

A Ixelles, par exemple, il s'élève à 7,50 % de votre impôt de base, tandis qu'à Braine L'Alleud, vous ne paierez que 5,5 %.

Optimisez vos impôts avec les frais professionnels

Les taux d'imposition belges sont assez élevés et, par conséquent, vous remettez beaucoup de vos gains durement gagnés à l'État.

Pour réduire l'impact fiscal, vous pouvez déduire des frais professionnels. Ce sont des dépenses que vous effectuez en tant qu'indépendant dans le cadre de votre activité professionnelle. Ces frais professionnels permettent de réduire votre revenu imposable et donc vos impôts.

Vous n'êtes pas sûr de ce que vous pouvez déduire fiscalement et du pourcentage de déductibilité ? Consultez notre moteur de recherche pour les frais professionnels. Qui sait, peut-être y trouverez-vous des frais que vous n'aviez pas encore pensé à déduire.

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Auteur - Artyom Ghazaryan

Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.

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