Btw verlegd: wat, wanneer en hoe verleg je de btw?

Wanneer je handelt met een klant in een buitenland - of dat nu een product of dienst is, binnen of buiten de EU, moet je voldoen aan bijzondere btw-regels. Maar wanneer moet je btw verleggen? Dat ontdek je in dit artikel.

Geen tijd om het volledige artikel te lezen? Dit zijn de belangrijkste zaken:

• Btw verlegd betekent dat de klant in het buitenland de btw aangeeft en betaalt, niet de leverancier (jij).
• Je moet de btw verleggen bij transacties tussen btw-plichtige ondernemingen binnen de EU, bijvoorbeeld wanneer je een factuur stuurt naar een klant uit Nederland.
• Je rekent geen btw aan op de factuur, maar je voegt een verplichte verleggingsvermelding toe.
• Voordat je de btw verlegt naar de klant, controleer je best of de klant een geldig buitenlands btw-nummer heeft (via VIES).
• De verlegde btw wordt zowel aangegeven als afgetrokken in je btw-aangifte (meestal neutraal).
• Accountable zorgt voor een correcte btw-verlegging op al je facturen en btw-aangiften.

Wat betekent ‘btw verlegd’ in België?

‘Btw verlegd’ betekent dat je als verkoper bij de verhandeling van goederen of diensten tussen twee btw-plichtige entiteiten uit de Europese Unie geen btw in rekening brengt.

Het is namelijk niet jij als verkoper, maar je klant die btw in eigen land moet declareren, betalen en aftrekken. En natuurlijk moet dat volgens de regels die in het eigen land gelden.

Het systeem werd bijna 20 jaar geleden in het leven geroepen om het vrije verkeer van goederen en diensten binnen de Europese Unie zoveel mogelijk te vergemakkelijken.

Wanneer is de btw verlegd?

Concreet verleg je enkel btw als je:

• btw-plichtig bent 
• én periodieke aangiften doet

Twee voorbeelden:

• Je geeft een opleiding aan een Nederlands bedrijf gevestigd in Eindhoven. Dan reken jij de geleverde diensten aan zonder btw en vermeld je de verleggingsregeling op je factuur. Je Nederlandse klant declareert, betaalt en vordert de btw op je dienst vervolgens terug tijdens zijn eigen btw-aangifte.
  
• Je koopt een tweede scherm voor je computer in Polen en laat die in België leveren. Dan betaal je de btw op dit scherm tijdens je volgende btw-aangifte. Aangezien je de btw op dat scherm echter terugvordert op basis van het professionele gebruik, trek je de btw tegelijkertijd ook (gedeeltelijk) terug. Let wel: over het algemeen is de btw op technologische apparatuur in België aftrekbaar tot een maximum van 75%.

Als je in Europa koopt of verkoopt onder de verleggingsregeling, moet je altijd controleren dat het btw-identificatienummer van je tegenpartij geldig is. Om jouw leven gemakkelijker te maken, heeft de Europese Commissie een website gemaakt waarin je dat gemakkelijk ziet: de ‘VIES‘.

Als je klant na controle niet btw-plichtig blijkt te zijn, moet je wel btw aanrekenen. Je behandelt die dan – als het ware – als een particuliere klant.

Hoe maak je een factuur met btw verlegd?

Wanneer zeker bent dat je klant daadwerkelijk btw-plichtig is, moet je op jouw factuur vermelden dat je de intracommunautaire verleggingsregeling hebt toegepast. Op die manier kan je klant de btw aangeven en terugvorderen tegen de in zijn land geldende tarieven.

Factuur met ‘btw verlegd’ voor goederen binnen de Europese Unie

Als je binnen de EU goederen verkoopt (intracommunautaire handel), stel je je factuur als volgt op:

• Beschrijving van de goederen zoals je dat normaal doet
• Voeg de verplichte vermelding toe: 'Btw verlegd: Art. 39 bis – intracommunautaire levering'

💡Toch bang voor een foutje? Stel je facturen dan op met Accountable, dan staat de juiste vermelding automatisch op je factuur.

Factuur met ‘btw verlegd’ voor diensten binnen de Europese Unie

Als je binnen de EU diensten verkoopt, stel je je factuur zo op:

• Beschrijving van je diensten zoals je dat normaal doet
• Voeg de verplichte vermelding toe: 'Btw verlegd: Art 21 § 2 van het Belgische btw-wetboek'

Voor zowel diensten als goederen mag je ook verwijzen naar de Europese wetgeving en de volgende voetnoot toevoegen: "Verleggingsregeling - artikel 196 van de btw-richtlijn 2006/112/EG".

⚠️ Wanneer je zelf iets koopt uit een ander Europees land, controleer dan of de factuur die je ontvangt aan deze regels voldoet. Anders loop je de kans om bestraft te worden.

Btw medecontractant

Om het allemaal nog een beetje complexer te maken, kun je ook in België in aanmerking komen voor btw-verlegging. Dit is het systeem van de btw medecontractant en wordt toegepast tussen twee btw-plichtigen bij werken aan onroerende goederen.

Als het btw medecontractant systeem wordt toegepast, is het aan de klant om de btw aan te geven en te verleggen.

Wat is de impact van btw verlegd op je btw-aangifte?

Het btw-bedrag verschijnt eenvoudigweg twee keer in je btw-aangifte:

• Bij ‘te betalen’ btw 
• Bij de ‘af te trekken’ btw

Zo is komt het dus vaak op hetzelfde neer als wanneer je iets in België aankoopt.

FAQ: Veelgestelde vragen over btw verlegd

Houd de btw-verleggingsregeling goed in het achterhoofd en pas die juist toe wanneer nodig. Óf je laat het harde werk aan onze app over, natuurlijk. Accountable stelt automatisch je facturen conform de wet op én neemt ze correct op in je btw-aangifte. Gemakkelijker kan niet.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?