Vrijstelling btw: moet je btw aanrekenen op goederen die je verkoopt aan particulieren (B2C)?

Kriebelt het om een webshop te openen en wil je dit graag doen als zelfstandige in bijberoep? Denk je daarmee minder dan 25.000 euro per jaar te verdienen, dan kom je eigenlijk in aanmerking voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Da’s food for thought, toch? Maar wat houdt deze btw-vrijstelling nu precies in en wat doe je met de btw als je vooral B2C-verkopen doet? Accountable klaart het voor je uit, zodat je straks in volle vaart je webshop kunt starten.

Wat is een btw-vrijstelling en wie komt ervoor in aanmerking?

In België is iedereen die goederen of diensten levert in principe btw-plichtig. Dat wil zeggen dat je onderneming btw (belasting over de toegevoegde waarde) aanrekent.

Of eenvoudig gezegd: je klanten betalen een extra bedrag bovenop de prijs van je product of service. Dat extra geld mag je helaas niet zelf houden. Je schrijft het totale bedrag aan btw elk kwartaal over naar de rekening van de Belgische overheid.

Maar België zou België niet zijn als er geen uitzonderingen op de regel bestaan. Als je minder dan € 25.000 omzet per jaar hebt, kun je een btw-vrijstelling aanvragen. Je hoeft dan geen btw aan je klanten aan te rekenen en dus ook geen btw af te dragen.

Voor deze btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen speelt de juridische ondernemingsvorm van je zelfstandige activiteit geen rol. Met andere woorden: je kunt zowel als eenmanszaak in bijberoep en hoofdberoep, als vennootschap worden vrijgesteld van btw. Op voorwaarde dat je jaaromzet onder de grens zit, uiteraard. 

Btw & B2C: geldt de btw-vrijstelling ook voor B2C-verkopen aan particulieren?

Veel zelfstandigen in bijberoep met een webshop verkopen voornamelijk aan particulieren. Denk maar aan ondernemers die handgemaakte juwelen, wenskaarten, keramiek, lederwaren, geurkaarsen … maken. De kans is nu eenmaal groot dat je deze items vooral Business to Consumer (B2C) verkoopt, en niet – of toch minder vaak – aan andere bedrijven. 

Moet je in dat geval dan ook geen btw op je producten aanrekenen?

Om meteen met de deur in huis te vallen: nee, je rekent dan ook geen btw aan op B2C-verkopen aan particuliere klanten.

Een voorbeeld:

Jolien is zelfstandige in bijberoep en verdient meer dan 25.000 euro per jaar. Ze heeft een webshop met handgemaakte oorbellen uit polymeerklei. Een paar oorbellen kost 15 euro. B2C-klanten betalen 15 euro, plus 21% btw. De oorbellen kosten de klant dus in totaal 18,15 euro. Stefanie, een concurrent van Jolien, baat ook een webshop uit in bijberoep. Maar omdat zij minder dan 25.000 euro omzet per jaar draait, is ze vrijgesteld van btw. Een paar oorbellen van 15 euro kost de B2C-klant dus effectief ook maar 15 euro. 

Voor- en nadelen van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen

Als je als zelfstandige in bijberoep wilt beginnen, kun je een btw-vrijstelling aanvragen. Maar moet je dat dan ook altijd per se doen? In sommige gevallen wegen de pluspunten van een btw-vrijstelling misschien niet op tegen de minpunten. We zetten de voor- en nadelen van de btw-vrijstelling op een rij.

Vrijgesteld van btw: de voordelen (B2C)

We gaan even terug naar het voorbeeld hierboven. Als je als zelfstandige in bijberoep een webshop wilt openen om zelfgemaakte items te verkopen aan particulieren (B2C), dan tel je geen btw bij je prijzen. Je wordt zo goedkoper voor particulieren én kunt lagere prijzen hanteren dan concurrenten die geen btw-vrijstelling hebben. (Of je kiest voor een hogere winstmarge. Dat bepaal je volledig zelf!)

De nadelen van vrijstelling van btw voor B2C-verkopen

De prijs van je homemade producten ligt dan wel lager voor de eindklant, maar voor jezelf wordt het duurder om je webshop in bijberoep te runnen. Je rekent immers geen btw door aan je B2C-klanten, maar zelf moet je wel btw betalen op alles wat je voor je zelfstandige activiteit nodig hebt. Denk maar aan:

• Grondstoffen en onderdelen om je zelfgemaakte items te maken   
• Verpakkingsmateriaal voor je producten
• Kosten die je maakt om producten te verzenden naar particulieren
• De prijs voor je website en webshop, en het beheer en onderhoud ervan (als je dit uitbesteedt), marketing op social media of Google …

Stel dat een andere, btw-plichtige onderneming interesse in jouw handelsgoederen heeft, dan is het voor hen ook minder interessant om met jou zaken te doen. Want aangezien jij geen btw aanrekent, kan je B2B-klant ook geen btw recupereren. Jouw product kost hen dus waarschijnlijk meer dan dat bij een concurrent die niet is vrijgesteld van btw. 

Ontdek nog meer advies over je keuze voor een btw-vrijstelling

Conclusie: is de btw-vrijstelling interessant voor zelfstandigen in bijberoep met B2C-klanten?

Dat hangt er volledig van af hoeveel jij met je zelfstandige activiteit wilt verdienen, en hoeveel beroepskosten je voor je job als zelfstandige maakt. 

Als je veel onkosten hebt, dan is het waarschijnlijk interessanter om btw-plichtig te zijn, omdat je dan de btw op je eigen onkosten en aankopen kunt recupereren.

Wil je jaarlijks meer dan 25.000 euro omzet maken? Je kunt altijd starten met een btw-vrijstelling en overschakelen naar de btw-plicht wanneer je ziet dat je die limiet gaat overschrijden. Zodra je meer dan 25.000 euro verdient, is die omschakeling trouwens verplicht. Elke bijkomende euro is vanaf dan onderworpen aan de btw-regeling, wat ook betekent dat je daarvoor btw moet aanrekenen aan B2C-klanten.

Accountable is er voor je

Met Accountable houd je eenvoudig zelf je webshop-boekhouding bij en kun je rekenen op foutloze belastingaangiften. Word je bijna btw-plichtig? Dan brengen wij je op de hoogte en helpen we je met je btw-aangiftes.*

Probeer Accountable nu 14 dagen gratis.

*Accountable ondersteunt geen buitenlandse btw-aangiftes.

Auteur - Valesca Wilms

Valesca Wilms is Content Manager bij Accountable België en schrijft over freelancen, zelfstandige zijn en belastingen op basis van haar eigen ervaringen.

Wie is Valesca ?