Auteursrechten voor zelfstandigen met een vennootschap

Dat je geen boeken moet schrijven om te genieten van een auteursrechtenvergoeding wist je waarschijnlijk al. Maar wist je dat je je loon als bedrijfsleider van een vennootschap kan optimaliseren dankzij een auteursrechtenvergoeding? Ontdek hier hoe dat werkt, hoeveel voordeel je eruit haalt en waar je rekening mee moet houden.

💡Ben je zelfstandige in een eenmanszaak? Ook jij kan profiteren van de vele voordelen van auteursrechten! Je leest er hier meer over.

Wat zijn auteursrechten precies?

Auteursrechten of copyright inkomsten bepalen dat je als maker van een creatief werk het recht hebt om te bepalen hoe, waar en wanneer jouw werk publiek wordt gemaakt. Deze rechten mag je ook verkopen. In de praktijk gebeurt dat vaak niet omdat velen niet weten dat ze in aanmerking komen voor auteursrechten. Dat is zonde want het is fiscaal voordeliger om auteursrechten te verkopen dan om prestaties te verkopen.

Om auteursrechten te mogen verkopen, moet je dus creatief werk leveren. Er is echter geen allesomvattende definitie van creatief werk. Dus berust men zich op twee begrippen: het werk moet concreet en origineel zijn. 

Concreet betekent dat het een afgewerkt product moet zijn. Een plan, theorie of consultatie telt niet mee. Origineel wil zeggen dat iets uniek is omdat jij het gemaakt hebt. Dat mag je vrij letterlijk nemen. Als twee personen met dezelfde instructies een foto nemen, een tekst schrijven of een juweel ontwerpen, zal het resultaat toch telkens anders zijn — origineel dus.

Tot zover alles goed. Maar als eigenaar van een vennootschap heb je een probleem… Enkel natuurlijke personen kunnen auteursrechten bezitten. Als vennootschap kan je dus in principe geen auteursrechten verkopen. Gelukkig is daar een oplossing voor.

Hoe verzilver je auteursrechten als zelfstandige in een vennootschap

Aangezien enkel natuurlijke personen auteursrechten bezitten, werkt de auteursrechtenvergoeding voor een bedrijfsleider van een vennootschap anders dan de vergoeding voor zelfstandigen in een eenmanszaak. Hoewel sommige vennootschappen dit doen, mag je eigenlijk geen auteursrechten factureren aan je klanten. Maar je kan wel genieten van een voordelige auteursrechtenvergoeding door deze stappen te volgen.

Om te beginnen moet je nagaan of jouw activiteiten in aanmerking komen voor een auteursrechtenvergoeding. Het moet dus om creatief werk gaan dat je zelf uitvoert.

Daarnaast moet je contract met de opdrachtgever goed opgesteld zijn. Het moet onder andere duidelijk zijn dat er een overdracht van auteursrechten is.

Verder heb je een intern contract nodig. Dit contract maakt het mogelijk om jouw rechten als natuurlijk persoon over te dragen aan je vennootschap. Je kan zo’n contract laten opstellen door een advocaat, accountant of een gespecialiseerd bedrijf, zoals Creative Shelter.

Administratief is alles dan in orde. Voor de vergoeding zelf ga je eenmaal per jaar berekenen welk bedrag je aan jezelf mag uitkeren als compensatie voor je auteursrecht. Dit kan je in principe zelf berekenen met behulp van je boekhouder, maar daar is de fiscus niet altijd even tevreden mee. 

Sowieso is de fiscus al strenger bij vennootschappen dan bij eenmanszaken en daarnaast is er eigenlijk een belangenconflict. Je vennootschap wil zoveel mogelijk winst maken en jij wil natuurlijk zelf zoveel mogelijk verdienen. Hoe kom je dan tot een evenwichtige, marktconforme vergoeding?

Daarom is het interessant om met een derde partij zoals Creative Shelter te werken. Aangezien zij de vergoeding voor jou bepalen op basis van jouw jaarwinst is er geen sprake van een belangenconflict.

Wat zijn de voordelen van een auteursrechtenvergoeding?

In de eerste plaats beschermen auteursrechten jouw rechten als maker van een creatief werk. Dat is positief omdat je werk daardoor niet zomaar gebruikt of gekopieerd mag worden zonder jouw toestemming. 

Het grootste voordeel voor velen is echter dat de auteursrechtenvergoeding tegen een lager tarief belast wordt. Een veel lager tarief eigenlijk. Je betaalt er slechts roerende voorheffing van 7,5 tot 15 procent op. Vergelijk dat maar eens met de hoogste belastingschijf van 50% … 

Hoe verwerk je auteursrechten in je boekhouding?

Normaal moet de klant de roerende voorheffing op je auteursrechtenvergoeding betalen. Als dat niet gebeurt, draag je toch zelf de gevolgen, dus doe je er goed aan om instructies te geven en de klant zo veel mogelijk zelf te ontlasten.

Aangezien jij elk jaar eenmalig een vergoeding van je eigen vennootschap krijgt, ben je in principe je eigen klant. Dat betekent enerzijds dat je zelf de roerende voorheffing moet betalen en anderzijds dat je het ook maar één keer per jaar moet doen.

Dat betekent ook dat het gebruik van auteursrechtenvergoedingen geen invloed heeft op de vennootschapsbelasting. Je zal evenveel belasting betalen als bedrijf. Het voordeel haal je uit de fiscaal geoptimaliseerde uitkeringen van je bedrijf aan jezelf. 

Hoe maak je een factuur met auteursrechten?

Om een factuur met auteursrechten te maken, moet je het totale bedrag splitsen in een prestatievergoeding en een auteursrechtenvergoeding.

Voor de prestaties geldt normaal een btw-tarief van 21% terwijl je voor auteursrechten slechts 6% btw moet aanrekenen. 

Hoe moet je auteursrechten aangeven in de personenbelasting?

Als de betaling van de roerende voorheffing in orde is, zullen de inkomsten uit auteursrechten automatisch bij je personenbelasting verschijnen op Tax-on-web.

Toch moet je die inkomsten verplicht vermelden met de fiscale fiche 281.45 voor auteursrechten.

Meer verdienen dankzij auteursrechtenvergoedingen?

Kom je in aanmerking om auteursrechten te verkopen voor je werk? Aarzel dan niet om de stap te zetten. Het is wellicht een van de meest onderbenutte manieren voor fiscale optimalisatie. Onze partner Creative Shelter kan je helpen met verdere vragen.

Wij helpen je graag om je facturen te verwerken en je boekhouding te optimaliseren. Probeer Accountable nu 14 dagen gratis.