fbpx
nl
English Français Nederlands
nl
English Français Nederlands
gesloten
Download Accountable gratis! De app neemt jouw boekhouding voor zijn rekening

Gratis versie beschikbaar Jouw netto inkomen, in real time Een team dat altijd klaar staat

Auteursrechten voor Belgische ondernemers: hoe werkt het?

Geüpdatet op
Lees in 6 minuten

Ben je een software-ontwikkelaar, marketeer, schrijver, vertaler of produceer je ander artistiek of literair materiaal? Wist je dat auteursrechten je kunnen helpen je belastingen te verlagen? 

Dit artikel is gemaakt voor jou: in de volgende 1000 woorden leggen we uit wat auteursrechten zijn, hoe ze belast worden en hoe je facturen opstelt met auteursrecht. We begrijpen dat dit niet het makkelijkste onderwerp is. Twijfel dus zeker niet om een berichtje te sturen als je nog vragen hebt!

2021 is bij uitstek het jaar waarin je jouw belastingen wilt verlagen.
Met behulp van deze tips maak je dat gemakkelijk ⤵️

Belastingtarief op auteursrechten? Van 50% naar 15%… of zelfs nog minder 💪

Het principe is simpel: auteursrechten worden belast met een tarief van 15%. Dit tarief kun je vervolgens verder verlagen door er forfaitaire kosten vanaf te trekken: 50% op een inkomen tot €16.560 per jaar (1e schijf) en 25% voor het inkomen tussen  €16.560 en €33.110 (2e schijf).

Concreet gezien, houdt dit in dat je op de eerste €16.560 slechts 7,5% belastingen betaalt en op de volgende €16.560 slechts 11.25%. Het verschil tussen dit tarief en het normale belastingtarief, dat kan oplopen tot 50%, is enorm.

Opgepast, dit regime is enkel van toepassing op een inkomen met auteursrechten tot €62.090 per jaar (in 2021). Het overige inkomen wordt belast als normaal professioneel inkomen.

Kom ik in aanmerking voor auteursrechten in België?

Die vraag is zowel gemakkelijk als moeilijk te beantwoorden. Er zijn een aantal criteria die betrekking hebben op jou, als persoon, en een aantal criteria die betrekking hebben op je werk en het type dienst dat je verleent. Laten we ze even overlopen:

💁‍♂️ Criteria die betrekking hebben op jou

De speciale belastingtarieven op auteursrechten zijn enkel van toepassing voor eenmanszaken. In het geval van vennootschappen, wordt creatief werk niet apart belast.

✏️ Criteria die betrekking hebben op je werk

Er zijn twee voorwaarden waaraan je werk moet voldoen, om te kunnen genieten van het verlaagde belastingtarief: het werk moet beschermd worden door auteursrechten (duh…) en er moet een inkomen zijn verbonden aan de overdracht of de licentie van het auteursrecht. Dit lijkt misschien voor de hand liggend, maar zorg ervoor dat je deze concepten goed gebruikt, de risico’s zijn namelijk aanzienlijk.

Het inkomen moet gerelateerd zijn aan werk dat beschermd is door auteursrecht, zoals beschreven in boek 11, titel 5 van het Belgisch Wetboek van economisch recht. De wet verwijst naar “literair en artistiek werk”, maar deze concepten mag je breed opvatten. Software, databases, 3D-ontwerpen en technische of wetenschappelijke teksten kunnen hier ook onder vallen.

Om te worden beschermd door auteursrechten, moet het werk in concrete vorm bestaan (het kan dus geen concept of idee zijn) en moet het origineel zijn, “een afdruk van de persoonlijkheid van de auteur”. Originaliteit is een complex concept waar je veel over kunt debatteren. Je laat dit dus het beste over aan een jurist.

Voor de rest zijn er geen voorwaarden. Zo hoef je het werk niet te registreren en hoef je er ook geen juridische noten aan toe te voegen, om beschermd te worden.

Vervolgens moet het auteursrecht (het recht om het werk te reproduceren, aanpassen en verspreiden) overgedragen worden naar een andere persoon. Enkel het inkomen dat voortkomt uit deze overdracht kan worden bestempeld als auteursrechtelijk inkomen.

Wat zijn de risico’s? (een must-read!)

Auteursrechten zijn erg in trek bij belastingcontroleurs. Je kunt dus een strenge aanpak verwachten tijdens je volgende belastingcontrole, dat hoort er nu eenmaal bij.

De volgende punten zullen zeker in vraag gesteld worden door de controleur:

  • Het werkveld en de specialiteiten van de auteur;
  • De organisatie van de auteur en de relatie tot zijn/haar klant;
  • De vergoedingsmethode en de criteria die werden gebruikt om het vast te stellen;
  • De eventuele terugbetaling van door de auteur gemaakte kosten.

In de praktijk verwachten de autoriteiten dat de overdracht van de auteursrechten is neergeschreven in een contract dat voldoet aan bepaalde vereisten, met name met betrekking tot de vergoeding van de auteur.

Wanneer je niet voldoet aan deze formaliteiten, loop je het risico dat je niet mag genieten van dit voordelige belastingtarief. Wees gewaarschuwd!

Hoe bepaal je het deel van je factuur dat in aanmerking komt voor auteursrechten?

Het moeilijkste onderdeel van auteursrechten is het bepalen van het percentage van je werk dat is onderworpen aan auteursrechten. Is dat 100%? Minder?

In werkelijkheid is het een fout om op zoek te gaan naar een percentage ten opzichte van het totaalbedrag. Er is geen “deel” van het totaalbedrag dat gezien wordt als auteursrechtelijk inkomen. Het bedrag dat je op je factuur schrijft, vertegenwoordigt de overdracht van het auteursrecht naar jouw klant. Het staat niet gelijk aan de tijd die je hebt besteedt aan het creatieve werk.

Dit is ook de reden dat er geen algemene richtlijnen zijn over welk deel van de factuur onderworpen mag zijn aan auteursrechten. Het kan zowel 100% als 1% zijn. De belastingdienst heeft hier vele artikels over geschreven, waarin je meer informatie kunt vinden.

Dag gezegd hebbende, raden we je aan om dit te bespreken met een gecertificeerde boekhouder, of beter nog, een gespecialiseerde jurist. Daarnaast kunnen we zeker ook oplossingen zoals het Belgische bedrijf Creative Shelter aanraden.

Welk btw-tarief moet ik heffen over mijn auteursrechten?

Het btw-tarief voor auteursrechten staat beschreven in artikel 18, § 1, 7° van de Belgische btw-code. In de meeste gevallen zal dit 6% of 21% zijn, afhankelijk van het type werk dat je levert.

Voor software is het bijvoorbeeld meestal 21%.

Voor illustratief en tekeningen is het 6%.

Voor redactiewerk is het 0%.

Twijfel zeker niet om ons te contacteren als je twijfelt over het tarief!

Ik heb gehoord dat mijn klant onmiddellijk roerende voorheffing moet betalen. Klopt dat? Hoe belangrijk is dit?

Dat klopt. Je klant moet de belastingen op jouw auteursrecht vooraf betalen, dat is het doel van de roerende voorheffing.

Ja, je leest het goed, je klant betaalt jouw belastingen.

Vanuit het perspectief van je klant betekent dat dat je factuur bestaat uit:

  • Jouw vergoeding (betaald aan jou)
  • Het auteursrechtelijk inkomen (betaald aan jou)
  • De roerende voorheffing (betaald aan de fiscus)

Daarom zie je soms dat op facturen de roerende voorheffing wordt afgetrokken van het totaalbedrag. Dit is afhankelijk van het standpunt dat je aanneemt. Voor jou is dat inderdaad het geval, voor de klant niet.

Hoeveel moet de roerende voorheffing bedragen?

Dat is simpel: het is de belasting die je zult moeten betalen over je auteursrechtelijk inkomen: 7.5% of 11.25%, afhankelijk van hoeveel je dit jaar al hebt gefactureerd (zie hierboven).

Heeft mijn klant nog andere verplichtingen?

Ja, hij moet deze roerende voorheffing registeren op een specifiek platform. Het platform geeft de instructies voor het betalen van de roerende voorheffing. Wanneer je klant dit niet doet, kan hij of zij gevaar lopen in het geval van een controle.

Wat gebeurt er als mijn klant deze roerende voorheffing niet betaalt?

In dat geval moet je de belasting zelf betalen aan het einde van het jaar. Wanneer je klant deze belasting betaalt, registreert hij of zij het namelijk direct bij de belastingdienst en zal het automatisch bij je belastingen verschijnen op TaxOnWeb. Doet hij dit niet, dan zul je dus zien dat het ontbreekt en moet je het zelf alsnog betalen.

Onthoud dat deze voerheffing een voorlopige berekening van je belasting zijn. Aan het einde van het jaar wordt opnieuw berekend hoeveel belastingen je verschuldigd bent en zul je eventueel bij moeten betalen.

Check-list om te beginnen factureren met auteursrechten ✅

Klaar? Laten we even samenvatten wat je nodig hebt om te beginnen factureren met auteursrechten:

  • Een goed begrip van wat auteursrechten zijn en of jouw werk in aanmerking komt
  • Een goed idee van welk percentage van je werk in aanmerking komt voor auteursrecht
  • Een geschreven contract met jouw klant, waarin je de overdracht van de auteursrechten of licentie en de prijs die ervoor betaald wordt, duidelijk aangeeft

Op de factuur moet je zeker de volgende zaken vermelden:

  • Een duidelijke indicatie van de artikels die auteursrechtelijk beschermd zijn: vermeld bijvoorbeeld “Toekenning auteursrecht”, Assignment of copyright” of “Attribution des droits d’auteur”
  • Het btw-tarief van die artikels (0%, 6% or 21%)

Daarnaast kun je het bedrag dat je klant aan roerende voorheffing moet betalen, aangeven op de factuur, hoewel dit niet verplicht is. Om een goede relatie met je klant te onderhouden, raden we je aan om dit duidelijk aan te geven.

Hoe het werkt in Accountable

In Accountable werkt dit vlekkeloos💛:

  • Je creëert een factuur met de items die corresponderen met het uitgevoerde werk (zowel creatief als niet creatief)
  • Je voegt een item toe voor de auteursrechten dat je Toekenning auteursrecht noemt, met het juiste btw-tarief
  • In de ‘opmerkingen’ geef je het bedrag aan roerende voorheffing in dat je klant moet betalen. Hierboven lees je hoe je dit bedrag berekent.

Door dit te doen, zal je btw-aangifte volledig correct worden opgesteld.

Gedurende de volgende maanden zullen we je de kans geven om deze inkomsten te categoriseren onder ‘Auteursrechten’, zodat je belastingaangifte ook correct is.

Twijfel zeker niet om contact op te nemen met onze klantendienst als je hier nog vragen over hebt!

François Coppens, Jurist in Brussel & Nicolas Quarré, co-founder Accountable
François Coppens, Jurist in Brussel & Nicolas Quarré, co-founder Accountable

François schrijft met Accountable over start-ups, contracten, digitale wetgeving en intellectueel eigendom.

Accounting team

Probeer accountable

Laat je administratie maar aan ons over

Geef een gelding telefoonnummer in