De bijzondere btw-aangifte voor zelfstandigen met een btw-vrijstelling

Ben je als zelfstandige vrijgesteld van btw? Dan hoef je je klanten geen btw aan te rekenen. Je bent vrijgesteld van de periodieke btw-aangifte, maar je moet wel zelf btw betalen op je professionele aankopen. Zoveel is duidelijk.

Als kleine ondernemings die vrijgesteld is van btw, dien je normaal gezien geen btw-aangifte in. Maar, als je iets aankoopt in een andere EU-lidstaat, ontvang je een intracommunautaire factuur waarop de btw wordt verlegd. Dit wil zeggen dat je een factuur ontvangt zonder btw, waarop je als koper in eigen land nog btw moet betalen. Je moet dan moet je op eigen initiatief een bijzondere btw-aangifte indienen, en de btw op deze aankoopfacturen aan de Belgische staat betalen. In dit artikel vertellen we je hoe.

De bijzondere btw-aangifte

Een bijzondere btw-aangifte moet je enkel doen als je iets hebt aan te geven. Je voegt dus enkel de intracommunautaire factu(u)r(en) in kwestie toe.

💡 Accountable tip: Je kunt als kleine onderneming vrijgesteld van btw de bijzondere btw-aangifte vermijden door te kiezen voor een ‘normaal aankoopbewijs’ (zoals voor particulieren), zonder je ondernemingsnummer. In dit geval betaal je wel btw en hoef je nadien geen bijzondere btw-aangifte te doen.

Heb je geen facturen waarop de btw verlegd is, dan hoef je voor dat kwartaal niets in te dienen, ook geen nihilaangifte. 

Wanneer moet je een bijzondere btw-aangifte indienen?

Bij het indienen van de bijzondere btw-aangifte volg je de gewone btw-kalender. Dit wil zeggen dat je de bijzondere btw-aangifte moet indienen voor de 20^ste van de eerste maand na afsluiting van een kwartaal.

Een voorbeeld: je deed in januari een professionele aankoop in Nederland en gaf je bedrijfsgegevens door. Je ontving hierbij een intracommunautaire factuur met btw verlegd. De deadline voor het indienen van je bijzondere btw-aangifte is op 20 april, in de maand na afsluiting van K1.

Hoe doe je een bijzondere btw-aangifte?

Voor deze bijzondere btw-aangifte moet je zelf het initiatief nemen. Hiervoor ga je naar Intervat, ga je naar het vak ‘Aangifte via Scherm’, en kies je daar ‘Aangifte 629’. Neem je intracommunautaire facturen erbij en vul de juiste categorieën aan. 

Of maak het jezelf eenvoudig, en doe je bijzondere btw-aangifte met Accountable. Jij upload een intracommunautaire factuur, en wij bereiden de aangifte voor. Hoe je dit precies doet, lees je hier.

Na de aangifte krijg je een ontvangstbevestiging (Intervat) met daarop de betaalgegevens en uiterste betaaldatum. Betaal dit op tijd en met de juiste gestructureerde mededeling, zodat je betaling correct wordt geregistreerd. En zo ben je voor deze intracommunautaire facturen ook weer in orde met de btw-administratie. 

Kan je een bijzondere btw-aangifte vermijden? 

Geniet je van een btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen, dan is het vaak voldoende om bij de aankoop in een ander Europees land je btw-nummer gewoonweg niet te vermelden.

Meestal krijg je dan, net als een particulier, een factuur inclusief btw. Of je vraagt expliciet naar een factuur met btw. Zo hoef je voor deze facturen alvast geen bijzondere btw-aangifte te doen.

Zorg wel dat je zoveel mogelijk een echte factuur ontvangt, op naam van je bedrijf, zodat je deze professionele kost kan aftrekken van je belastingen. 

⚠️ Let op, in bepaalde gevallen ben je trouwens wel degelijk verplicht om je btw-nummer te vermelden, ook als je vrijgesteld bent van btw. Zo moet je btw-nummer altijd op de factuur staan als je diensten, een voertuig of andere accijnsproducten aankoopt in een andere EU-lidstaat. Bij goederen is het verplicht je btw-nummer te vermelden, van zodra je bij dezelfde leverancier het aankoopbedrag van € 11.200 per jaar hebt overschreden. Vanaf dan moet je bij deze leverancier trouwens ook het volgende kalenderjaar altijd je btw-nummer vermelden. 

💡Accountable tip: Heb je een vraag over jouw specifieke situatie? Aarzel dan niet onze Belastingcoaches te contacteren – of vraag het aan onze AI Belastingassistent. Zo ben je zeker dat jouw bijzondere btw-aangifte volledig in orde is. 

Wat is het voordeel van een btw-vrijstelling? 

In bepaalde gevallen ben je dankzij een btw-vrijstelling goedkoper dan je concurrenten. Als de meeste van jouw klanten zelf geen btw recupereren, dan kan het voordelig zijn als jij hen geen btw hoeft aan te rekenen. En ook als je slechts heel af en toe zaken doet, en je omzet dus heel laag blijft, dan kan een btw-vrijstelling interessant zijn. 

Echter, op je eigen professionele aankopen moet jij zelf wel btw betalen, en daar moet je rekening mee houden bij je prijszetting. Heb je veel beroepskosten, dan doet dit het prijsvoordeel al snel teniet. Heb je klanten die wel btw-plichtig zijn? Dan maakt een btw-vrijstelling je misschien zelfs duurder, aangezien jouw diensten of producten niet btw-aftrekbaar zijn voor je klant.

Vrijgesteld van btw, maar niet van een juiste boekhouding

Ook met een btw-vrijstelling moet je een correcte boekhouding voeren, in functie van je jaarlijkse personenbelasting en klantenlisting.

Koop je vaak zaken in het buitenland, en moet je daardoor regelmatig een bijzondere btw-aangifte indienen? Dan is het misschien beter om standaard 4 keer per jaar een gewone btw-aangifte te doen. Zo moet je deze btw niet meer extra opleggen, en recupereer je als btw-plichtige onderneming ook op je andere beroepskosten de betaalde btw. 

Voor je boekhouding moet je sowieso al je uitgaven en inkomsten bijhouden. Op die manier heeft Accountable alle informatie om je btw-aangifte te genereren, met een druk op de knop. Je hoeft deze enkel nog in te dienen bij Intervat, en je recupereert je de btw op je professionele aankopen.  

—

Btw-vrijgesteld of btw-plichtig? Accountable is er voor je. Voor je boekhouding, en je eventuele bijzondere btw-aangifte. Snel, eenvoudig en betrouwbaar. 

Team Accountable wenst je veel succes. 

Probeer Accountable nu 14 dagen gratis.

Ook interessant:

De btw-vrijstelling: wanneer en voor wie?
Alles over intracommunautaire facturen