Imaginez : votre activité en personne physique se porte bien, vos bénéfices augmentent et vous réalisez que vous commencez à atteindre une tranche d'imposition élevée. Vous envisagez de créer une société pour optimiser votre situation fiscale, mais l'idée d'une rémunération minimale et de trois ans de patience avant de pouvoir profiter de dividendes avantageux vous pèse.
Pourtant, vous n'êtes pas limité à un faible salaire dans l'attente de vos dividendes. Sur cette page, découvrez 8 façons de retirer de l'argent de votre société de manière fiscalement avantageuse, y compris dans les premières années.
En tant qu'indépendant en personne physique, vous ne vous versez pas à proprement parler de « salaire ». Tout ce qui reste après impôts, cotisations sociales et autres frais vous appartient simplement.
En principe, vous pouvez faire ce que vous voulez avec l'argent sur votre compte, sans avoir à vous justifier. Vous ne payez également des impôts qu'une seule fois : sur votre revenu imposable (votre chiffre d'affaires moins toutes vos charges) via l'impôt des personnes physiques, et non sur chaque euro que vous virez sur votre compte privé.
Dans une société, les choses fonctionnent différemment. La société est une entité juridique distincte. Cela signifie que l'argent sur son compte ne vous appartient pas à proprement parler, mais à la société, même si vous en êtes le seul associé ou dirigeant.
Il y a toutefois une contrepartie : vous payez d'abord l'impôt des sociétés sur les bénéfices (25 %, ou 20 % sous certaines conditions), puis l'impôt sur ce que vous vous versez (via l'impôt des personnes physiques). Cela ressemble à une double imposition, et ça peut l'être, si vous vous versez presque tout sous forme de salaire.
Mais en combinant intelligemment les différentes formes de rémunération, vous pouvez maintenir la pression fiscale totale dans votre société bien en dessous de celle d'une entreprise individuelle. Et c'est précisément ce qui rend la création d'une société intéressante.
Le saviez-vous ? Un avantage souvent sous-estimé de la société : vous payez généralement bien moins de cotisations sociales qu’en personne physique. En entreprise individuelle, vos cotisations sociales sont calculées sur l’ensemble de vos revenus professionnels. Dans une société, en revanche, uniquement sur ce que vous vous versez effectivement comme salaire, ce qui est nettement moins élevé.
Vous envisagez de passer en société ? Trouver la combinaison optimale de formes de rémunération n'est pas une mince affaire.
En dehors de votre salaire (rémunération de dirigeant d'entreprise), il existe plusieurs autres façons de distribuer les bénéfices de votre société. Nous les passons en revue ci-dessous.
Via votre société, vous pouvez vous attribuer des chèques-repas, tout comme les travailleurs salariés. Un avantage sympathique qui n'est pas possible en personne physique.
À partir du 1er janvier 2026, le montant maximum s'élève à 10 € par jour ouvrable. La société prend en charge la majeure partie ; vous contribuez vous-même à une petite part personnelle via votre salaire.
L'avantage ? Votre société bénéficie d'une exonération fiscale et sociale totale sur le montant des chèques-repas.
💡 Découvrez ici les avantages fiscaux des chèques-repas.
Vous utilisez une voiture de société, un ordinateur portable, un smartphone, un abonnement internet et téléphonique ? Via votre société, vous pouvez prendre en charge l'ensemble de ces frais au nom de votre entreprise.
Sur le plan fiscal, ces avantages sont considérés comme des avantages de toute nature (ATN) : vous payez l'impôt des personnes physiques dessus, mais sur la base d'une valeur forfaitaire généralement bien inférieure à la valeur réelle. Un ordinateur portable de 1 500 € est par exemple valorisé forfaitairement à seulement 72 € par an.
Votre société supporte l'intégralité du coût, mais vous n'êtes personnellement imposé que sur une fraction de celui-ci, et vous ne payez pas non plus de cotisations sociales dessus. C'est une bien meilleure option que d'acheter par exemple une voiture avec de l'argent privé qui a d'abord été taxé via l'impôt des sociétés, puis une seconde fois via l'impôt des personnes physiques. Un ATN contourne entièrement cette double imposition.
Le résultat : vous bénéficiez d'un avantage en nature qui vaut netto bien plus que le même montant ajouté à votre salaire brut.
💡Découvrez ici comment calculer votre avantage de toute nature.
Les droits d'auteur ne sont pas réservés aux freelances créatifs en personne physique. En tant que dirigeant d'une société, vous pouvez également en tirer un avantage fiscal.
Vous rédigez des textes, prenez des photos, développez des logiciels ou créez d'autres œuvres originales dans le cadre de votre activité ? Vous pouvez alors faire verser une partie de votre rémunération sous forme de droits d'auteur. Ceux-ci sont imposés comme revenus mobiliers à 15 %, bien moins que votre salaire ordinaire. De plus, vous ne payez pas de cotisations sociales dessus.
Vous ne pouvez pas simplement virer de l'argent de votre société vers votre compte privé. Vous avez d'abord besoin d'une convention entre vous en tant qu'auteur (personne physique) et votre société en tant qu'acquéreur des droits.
Votre société vous verse ensuite une rémunération de maximum 30 % de votre chiffre d'affaires pour l'utilisation de votre œuvre, imposée chez vous comme revenu mobilier à un taux fixe de 15 %.
Attention : le fisc se montre de plus en plus strict à l’égard de ce régime. La rémunération doit être proportionnelle à vos prestations créatives et ne peut pas servir uniquement d’alternative au salaire. Faites-vous toujours accompagner par un comptable pour le calcul correct et la mise en place contractuelle.
Un dividende est une partie des bénéfices que votre société distribue à ses actionnaires. Sur les dividendes, vous payez en principe 30 % de précompte mobilier, mais pas de cotisations sociales, et vous ne devez plus les déclarer à l'impôt des personnes physiques. Ce qui les rend déjà plus avantageux qu'un salaire ordinaire.
Les dividendes deviennent vraiment intéressants lorsque vous avez droit à un précompte mobilier réduit. Via le régime VVPR-Bis, les petites sociétés peuvent distribuer des dividendes à seulement 20 % lors du troisième exercice, et 15 % à partir du quatrième exercice. Cela demande un peu de patience au début, mais ça en vaut la peine.
💡Découvrez ici comment distribuer des dividendes de manière avantageuse dans votre société.
Attention : le gouvernement fédéral prévoit de porter le taux VVPR-Bis de 15 % à 18 % via la nouvelle loi-programme, au plus tôt à partir du 1er juin 2026. Tant que la loi n’est pas publiée, le taux actuel reste d’application.
Une réserve de liquidation est une option intéressante si vous êtes prêt à attendre plus longtemps pour récupérer votre argent. Vous réservez une partie des bénéfices sur un compte de passif distinct et payez pour cela une cotisation supplémentaire à l'impôt des sociétés de 10 %.
Depuis le 1er juillet 2025, vous pouvez déjà distribuer cette réserve après trois ans moyennant 6,5 % de précompte mobilier. Pour le délai classique de cinq ans, vous ne payez que 5 %. Et si vous cessez un jour votre activité ? Lors de la liquidation, vous ne payez plus du tout de précompte mobilier, uniquement la cotisation initiale de 10 %.
Attention : pour les réserves de liquidation constituées à partir du 31 décembre 2025, le gouvernement prévoit de porter le précompte mobilier après 3 ans de 6,5 % à 9,8 % (pression fiscale totale : 18 %). Les réserves existantes restent soumises au régime actuel.
Via un compte courant, vous pouvez emprunter de l'argent à votre société.
C'est intéressant car les intérêts sont considérés comme une charge pour votre société. En tant que personne privée, vous ne payez que 30 % de précompte mobilier sur les intérêts de votre emprunt, ce qui est plus avantageux qu'un salaire ordinaire.
Vous travaillez depuis chez vous ? Vous pouvez alors louer une partie de votre logement privé à votre société en tant qu'espace de bureau. Les revenus locatifs perçus sont généralement moins imposés que votre salaire.
Attention : vous êtes locataire ? Vérifiez d’abord votre contrat de bail et demandez l’autorisation à votre propriétaire. L’usage professionnel n’est pas toujours autorisé. Faites-vous conseiller par un comptable pour une mise en place correcte.
En tant que dirigeant d'entreprise, vous pouvez également épargner pour l'avenir via une pension complémentaire, par exemple via un EIP (engagement individuel de pension).
Le grand avantage : votre société paie les primes, et celles-ci sont, sous certaines conditions, entièrement déductibles fiscalement. Tout le monde y gagne.
Il n'existe pas de réponse universelle. Le mix optimal de salaire, dividendes, chèques-repas, droits d'auteur et autres formes de rémunération dépend de votre situation personnelle : combien vous gagnez, quels sont vos besoins en trésorerie, depuis combien de temps votre société existe et quels sont vos projets à long terme.
Une chose est certaine : les possibilités existent, et ne pas en profiter, c'est laisser de l'argent sur la table. Un comptable vous aide à faire les bons choix et veille à ce que tout soit fiscalement correct et contractuellement solide. Chez Accountable, nous combinons un logiciel intelligent avec des conseils personnalisés, pour que vous ayez non seulement votre comptabilité sous contrôle, mais aussi votre rémunération optimalement structurée.
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Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
Qui est Valesca ?Merci pour votre avis !
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Lire plusJe ne vois rien à améliorer pour l'instant. La qualité de vos services, le délais de réponse et la sympathie de votre équipe sont des points qui me conviennent parfaitement. Merci pour votre bon travail.
Anonyme
j'ai rencontré une difficulté et j'ai pu contacter rapidement un collaborateur ( Sihame )qui a répondu et résolu mon soucis rapidement
Jean-Marc Van Haute
Merci pour toute les réponses comme nouveau indépendant ça m aide beaucoup merci infiniment
"Mohamed Naji"
Le suivi par mail de votre service est appréciable. J’ai été étonné de devoir communiquer mon no de compte bancaire et surtout de donner un accès consultatif à celui-ci. Mais je vous l’avais déjà évoqué en vous précisant la raison. Bien cordialement François Bellière
Anonyme
la qualité des conseils donnés
Maël Fraipont
Très bien, disponibilité !
Daniel Mpoy Mukeba
C’est hyper clair et le service est impeccable, vous répondez vite. La seule chose que j’ai remarqué qui pourrait être une nouvelle fonctionnalité: avoir la possibilité d’être plus précis au niveau de la détermination de ce qu’on paye pour nos cotisations sociales quand on a choisi un plan d’apurement. Par exemple, 300€ par mois au lieu que le choix soit juste par trimestre.
Patryk Borkowski
La rapidité de la réponse et l'efficacité
Véronique Rochet
Le contact avec l'equipe ! On n'a pas affaire à un chat avec un robot stupide qui ne comprend rien mais avec des humains et un vrai dialogue
Freddy Carrette
