Les charges patronales en Belgique : comment ça marche ?

Votre activité d’indépendant prend de l’ampleur et vous avez besoin de renfort ? C’est plutôt bon signe ! Lorsque vous embauchez une ou plusieurs personnes comme salariés, vous êtes tenu de payer des charges patronales. Mais, de quoi s’agit-il exactement ? Suivez le guide !

Charges patronales : définition facile

Les charges patronales représentent tout simplement les cotisations sociales, qui permettent à tout salarié de bénéficier d’une sécurité sociale et d’avantages sociaux.

En tant qu’indépendant, c’est à vous de payer vos propres cotisations sociales, les charges patronales ne vous concernent pas.

💡Conseil Accountable : consultez notre article sur les cotisations sociales pour indépendant pour pouvoir comment les calculer, et que payer pour bénéficier d’un régime de sécurité sociale adapté.

Cela est différent, si vous avez embauché une ou plusieurs personnes comme salariés, pour faciliter la croissance de votre activité. En tant qu’indépendant employeur, c’est alors à vous de prendre en charge le coût des cotisations sociales de votre ou vos employés. 

Cela se traduit par le versement de charges patronales chaque trimestre à l’Office National de Sécurité Sociale (ONSS). Cette somme est à payer en plus du montant du salaire brut, que vous versez à votre ou vos employés.

Avantages sociaux couverts par les charges patronales en Belgique 

En tant qu’indépendant avec des salariés à charge, vous payez des charges patronales en Belgique. Elles vont permettre à vos employés de bénéficier des avantages sociaux suivants : 

👉 Allocations familiales

👉 Assurance maladie

👉 Chômage

👉 Assurance vieillesse

👉 Aide au logement

👉 Accident de travail

👉 Allocations familiales

Quel est le taux des charges patronales en Belgique ?

Le taux des charges patronales peut varier selon le secteur de votre activité d’indépendant. En Belgique, le pourcentage des charges patronales s’élève à : 

👉 25% du salaire brut des employés pour le secteur marchand privé

👉 32,40% du salaire brut des employés pour le secteur marchand non privé

Réduction du taux des charges patronales : exemple 2023

Si le montant des charges patronales à verser peut à première vue paraître élevé, il est parfois possible de bénéficier de réductions temporaires et ponctuelles. Cela a été par exemple le cas pendant les deux premiers trimestres de l’année 2023. 

Une réduction de 7,07 % a été octroyée sur le taux des charges patronales, pour alléger quelque peu le coût des cotisations pour les employeurs.

Taux des charges patronales pour un flexi-job

Vous avez besoin dans un premier temps d’une aide restreinte pour votre activité d’indépendant ? Pensez à proposer un flexi-job. Tout flexi-jobber peut vous assister dans votre activité, s’il travaille déjà pour un autre employeur à raison de 4/5^ème d’un temps plein et le taux de charges patronales est de 25%. 

Comment calculer les charges patronales ?

Les charges patronales en Belgique sont calculées en pourcentage à partir du salaire brut de l'employé. Voici la formule simplifiée qui permet de faire le calcul des charges patronales en Belgique :

salaire brut x taux des charges patronales = montant des charges patronales

Le montant des charges patronales à verser est à ajouter au montant du salaire brut de votre employé.

👇Exemple : 

Prenons un salaire brut de 2 500 euros avec un taux de charges patronales à 25 %. 

Le montant de vos charges patronales s’élève alors à (2500*0,25) 625 euros. 

Le coût salarial total est donc de (2500+625) 3 125 euros.

Exonération des charges patronales : quelles possibilités ?

En tant qu’indépendant, vous agrandissez votre activité ? Grâce au programme “ Premiers engagements (Plan Plus) ”, vous pouvez bénéficier de réductions, voire d’exonération de charges patronales, lorsque vous embauchez vos premiers employés.

💡Conseil Accountable : Pour y avoir droit, pensez à bien préciser lors de votre déclaration DmfA l’exonération ou la réduction de charges patronales auquelle vous avez droit pour chaque employé embauché.

La DmfA (Déclaration multifonctionnelle/ multifunctionele Aangifte) remplace la déclaration trimestrielle à l’ONSS. Vous y indiquez notamment les données de salaire et de temps de travail de vos employés.

Embauche du premier employé

Vous bénéficiez d’une exonération de charge patronale sans limite de temps, si vous : 

✅ exercez votre activité d’indépendant seul depuis plus d’un an.

✅ embauchez votre premier salarié.

✅ le montant des charges patronales pour cet employé ne dépasse pas 4 000€ par trimestre. 

Cela équivaut à peu près à un salaire mensuel brut de 5 300€. Au-delà, le montant des charges patronales par trimestre (sur la base d’un taux de 25%) sera supérieur à 4 000€, et il vous faudra payer le surplus de charges patronales à l’ONSS. 

Embauche du deuxième employé

Votre activité d’indépendant continue de s’étendre et vous souhaitez embaucher un deuxième employé ?

Vous bénéficiez alors d’une réduction au montant fixe sur vos charges patronales valable pendant 13 trimestres et décroissante au fil du temps. 

📅 Trimestre 1 à 5 : réduction à hauteur de 1 550 €

📅 Trimestre 6 à 9 : réduction à hauteur de 1 050 €

📅 Trimestre 10 à 13 : réduction à hauteur de 450 €

Embauche du troisième, quatrième, cinquième et sixième employé

De l’embauche de votre troisième à votre sixième employé, le principe reste le même que pour l’embauche de votre deuxième employé (voir ci-dessus), seul le montant des trimestres 1 à 5 change.

📅 Trimestre 1 à 5 : réduction à hauteur de 1 050 €

📅 Trimestre 6 à 9 : réduction à hauteur de 1 050 €

📅 Trimestre 10 à 13 : réduction à hauteur de 450 €

Accountable disponible pour les indépendants en société

Accountable vous accompagne tout au long de votre activité d’indépendant, de votre lancement à l’embauche de vos premiers employés. Vous avez une question fiscale ? Notre équipe d’experts-comptables partenaires se tient à votre disposition pour y répondre.

Avancez désormais dans le monde de l’entrepreneuriat en toute tranquillité : finis les prises de tête, le cauchemar fiscal et les erreurs de comptabilité grâce à notre appli Accountable !

Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

Qui est Valesca ?