Louer votre résidence secondaire comme maison de vacances permet d’en tirer des revenus intéressants. Bien sûr, ces revenus sont soumis à des impôts et le système d’imposition est plutôt complexe. Dans cet article, nous vous expliquons en détail comment sont imposés ces revenus en Belgique.
Lorsque vous louez un logement de vacances, vous devez payer plusieurs taxes, comme :
Tout dépend de votre formule locative (voir plus loin). En outre, il y a une différence importante entre la location en tant que particulier et la location en tant qu’indépendant (personne physique ou société).
La fiscalité liée à la location d’un gîte ou d’une maison de vacances est relativement complexe, car les taux d’imposition varient selon qu’il s'agit d’une location avec ou sans services. La présence de meubles dans le logement de vacances a également un impact sur les taux.
Dans le cas de la location d'une maison ou d’un appartement de vacances où seul l'espace est loué, le scénario est le même que pour la location normale d'un bien immobilier. On ne vous impose pas sur le loyer réel, mais le revenu cadastral indexé × 1,4 est ajouté à votre revenu dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Mais bien sûr, un logement de vacances est presque toujours louée avec des meubles. Dans ce cas, le loyer est scindé en deux parties : on considère que 40 % du loyer se rapporte au mobilier. Cette partie est imposée à hauteur de 30 %. Par contre, vous pouvez déduire les frais réels ou un montant forfaitaire de 50 %.
Voyons ce que ça donne pour un revenu locatif de 20.000 euros :
Si vous n'offrez aucun service et ne louez qu'un ou quelques biens, vous pouvez le faire en tant que particulier. Vous ne devez pas facturer la TVA, ni la récupérer. Nous en reparlerons plus tard.
💡 Astuce Accountable :Attention, il y a des conditions pour pouvoir louer un bien en tant que logement de vacances. Découvrez les conditions de mise en location d’un hébergement touristique pour Bruxelles et pour la Wallonie.
La situation se complexifie encore lorsque vous offrez des services supplémentaires. Ces revenus ne sont pas taxés à 30 %, mais à un taux de 33 %.
On se retrouve donc avec trois taux différents. Sans oublier la TVA de 6 % sur le montant total (cela signifie donc que vous aurez besoin d’un numéro de TVA.)
Qu’est-ce que ça donne en pratique ? Là encore, nous partons d'un revenu locatif de 20.000 euros. Dans cet exemple, 20 % proviennent des services. Voici la répartition :
Qu'est-ce qui est considéré comme un service ?
Il y a une différence entre les services que vous offrez séparément et les services associés à la location. Nettoyer les chambres après une location est une évidence : ce n’est donc pas considéré comme un service.
Dans les services ‘séparés’, il y a notamment le petit-déjeuner, des serviettes de bain et du linge de lit, la présence d’un accueil physique pendant une grande partie de la journée…
💡 Vous voulez savoir comment vos revenus locatifs via Airbnb sont imposés ? Découvrez-le ici
Si vous ne louez qu’un ou deux logements de vacances, il est rarement nécessaire d’en faire une activité professionnelle. Lorsque ce nombre augmente ou que vous contractez des emprunts spécifiquement destinés à la location, ça change la donne.
Vous devrez alors passer à un statut de société ou indépendant en personne physique pour gérer vos locations. Chaque statut a ses avantages et ses inconvénients.
🏠 Dans votre déclaration fiscale annuelle, vous déclarez vos revenus comme revenus immobiliers.
😌 La charge administrative est faible.
⚖️ À moins d'offrir des services, vous n’êtes pas assujetti à la TVA (mais vous ne pouvez pas non plus la récupérer).
🛍️Si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez récupérer la TVA sur les achats et les investissements.
📚Vous tenez une comptabilité simple.
💊Les bénéfices tirés des activités de location sont imposés comme des revenus professionnels et vous devrez donc payer des cotisations sociales.
📝Vous pouvez déduire les frais liés à la location comme frais professionnels.
🏘️ C’est une solution intéressante si vous louez plusieurs biens.
📊Les bénéfices locatifs sont imposés au taux de l'impôt sur les sociétés (20 % ou 25 %).
📑 Vous devez tenir une comptabilité double, ce qui constitue une charge administrative supplémentaire.
📈 Vous pouvez optimiser fiscalement vos revenus.
Si vous louez votre maison de vacances en tant que particulier sans services supplémentaires, cette activité est exonérée de TVA. Vous ne facturez pas de frais à vos locataires, mais vous ne récupérez pas non plus la TVA.
Si vous offrez des services supplémentaires, vous devez facturer 6 % de TVA. Ce taux s'applique aux services, mais aussi au montant total. Vous devrez donc demander un numéro de TVA. L'avantage ? Vous pourrez désormais récupérer la TVA payée sur vos achats.
💡Astuce Accountable : Vous louez votre maison de vacances via Airbnb ou une autre plateforme ? Les règles fiscales sont les mêmes, mais vous devez déclarer vos revenus différemment.
Si vous louez votre gîte ou maison de vacances à des touristes dans le cadre de séjours cours, vous devez effectivement payer une taxe de séjour. Il s'agit d’une taxe perçue au niveau communal.
Dans certaines communes, vous payez en fonction du nombre de nuitées et dans d'autres, vous payez un montant fixe par an. Les taux peuvent différer selon le type d'hébergement. Consultez le site web de votre commune pour plus d'infos sur cette taxe.
Si vous demandez un numéro de TVA pour facturer la TVA de 6 % sur la location de votre maison de vacances, vous pourrez également la récupérer par la suite.
Vous devenez donc indépendant en personne physique ou en société et dès lors, vous pourrez même déduire des frais de vos bénéfices, ce qui réduira vos impôts.
Quels sont ces frais déductibles ?
🛠️ Les frais d’entretien et de réparation, comme le nettoyage de la façade, la peinture des murs ou le remplacement d'appareils défectueux sont considérés comme des frais déductibles.
🏗️ Les améliorations et les rénovations qui augmentent la valeur de votre hébergement touristique ne sont pas déductibles comme frais professionnels, mais vous pouvez éventuellement les amortir en tant qu’investissements.
👷Certains coûts ou investissements liés à la modernisation de votre hébergement touristique font l'objet de subventions en Wallonie.
🧾Actuellement, tous les achats de logiciels d’e-facturation sont déductibles à 120 %. À partir de 2026, vous aurez besoin d’un logiciel de ce type pour traiter les factures électroniques entrantes et sortantes de votre entreprise. Bon à savoir : le logiciel de comptabilité d'Accountable fait partie des logiciels déductibles. Testez gratuitement Accountable pendant 14 jours.
Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
Qui est Valesca ?Merci pour votre avis !
Utile
En tant qu’indépendant en Belgique, vous êtes soumis à l’impôt des personnes physiques d...
Lire plusÀ partir de 2026, tous les indépendants belges devront envoyer leurs factures dans un format élec...
Lire plusQuand vous effectuez des transactions avec un client à l’étranger – qu’il s&rsqu...
Lire plusDepuis 3 ans, j'ai le soutien de Accountable pour relancer mon activité d'indépendante en personne physique : c'est un soutien précieux; à chaque questionnement, je trouve des réponses, un appui, des conseils. Et cela me permet d'avancer sereinement, de continuer même dans les périodes de flou. Car je ne me sens pas seule et je peux me projeter dans les mois et les années qui viennent. Merci à eux!
Odile Vandermeeren
I appreciated the quick response to my question and the help I received. It gives me peace of mind as I learn how to be freelance in Belgium.
Anonymous
Beste, Ik kreeg eerst een heel duidelijke uitleg. Begrijpelijk want jullie kunnen niet weten dat ik de term intracommunatair wel ken. Ondanks het feit dat ik fout zat vermits ik dacht dat het over een verkoop ging bleven jullie zelfs aan de hand van mijn aankoopfactuur alles duidelijk weerleggen. Uiteindelijk werd het me dankzij jullie duidelijk dat ik de stap 'betaald´ zetten vergeten was en dat het daarom bleef staan als onbetaald op jullie scherm.
Evelyne Bombaerts
I love you guys! Altijd professioneel advies en praktische tips. Dit helpt mij als start-up enorm om verder te groeien. Dankjewel!
Leen Vandenbosch
Super responsive and knowledge team.
Gauthier Muguerza Bengoechea
Ik ben heel blij dat ik mijn boekhouding zelf kan beheren. Zit ik toch eens vast? Dan krijg altijd een snel en duidelijk antwoord op mijn vragen via de belastingscoaches.
Jorien Raeymaekers
Duidelijke uitleg van de vriendelijke belastingcoaches met een zeer duidelijke opmaak. Zo raak je niet verloren in de soms lange uitleg bij complexe vragen. Op het einde van het gesprek ben je effectief geholpen en een stukje slimmer!
Tijl Tytgat
Très présente, a l’écoute, réactivité formidable. Les améliorations à faire pour part, sont dans les mise en page des devis et des factures. Augmenter le chois des ventes dans les prix ex prix de l’heure, mais aussi prix du mètre, m2. Possibilité de souligner mettre en gras etc...
Guy Mert
Rapide et efficace pour répondre à ma question dans un domaine bien précis avec un vocabulaire bien vulgarisé
Vincent De Jonghe
I have recently started a self-employed activity and Accountable has provided me with excellent service and support along the way. I have collaborated mainly with Louise and Agata, and their assistance and service-mindedness have been exemplary. I'm looking forward to using the Accountable services while performing my self-employed activity.
Ljupce Stojkovski
