En Belgique, un indépendant peut déduire les dépenses liées à son activité professionnelle. Mais certaines dépenses servent aussi dans la vie privée : téléphone, voiture, internet, ordinateur ou logement, par exemple. L’usage professionnel (aussi appelé part professionnelle ou pourcentage pro) représente donc la part réellement utilisée pour votre activité.
C’est ce pourcentage qui sert de base :
au calcul de vos frais déductibles à l’IPP ;
à la récupération de la TVA.
L’usage professionnel influence directement :
• Vos impôts
Plus votre usage professionnel est élevé, plus vous pouvez déduire de frais… et réduire votre base imposable.
• Votre récupération de TVA
La TVA n’est récupérable qu’à hauteur de l’usage professionnel, et dans certaines limites légales (par exemple : maximum 75 % pour un téléphone).
Le fisc attend que ce pourcentage soit :
réaliste ;
cohérent avec votre activité ;
et justifiable en cas de contrôle.
🚨 Attention : un usage professionnel surestimé fait partie des éléments les plus contrôlés par l’administration fiscale.
Mieux vaut un pourcentage prudent et documenté qu’un chiffre élevé impossible à justifier.
Il n’existe pas de règle universelle : tout dépend de la dépense et de votre utilisation réelle.
Voici les méthodes les plus courantes utilisées en Belgique :
• Le temps d’utilisation
Pour les abonnements (téléphone, internet, logiciels), on compare le temps d’utilisation professionnelle au temps d’utilisation total.
• La surface occupée
Pour un bureau à domicile, on calcule la surface utilisée professionnellement par rapport à la surface totale du logement.
• Les kilomètres parcourus
Pour une voiture, on compare les kilomètres professionnels (hors trajets domicile-travail) au total des kilomètres parcourus sur l’année.
• L’usage estimé
Pour les biens à usage mixte (ordinateur, appareil photo, mobilier…), on applique un pourcentage cohérent avec l’utilisation réelle.
1. Téléphone et abonnement internet
Vous utilisez votre smartphone principalement pour votre activité : appels clients, mails, gestion administrative…
Un usage professionnel raisonnable peut par exemple être estimé à 70 %.
👉 Exemple : abonnement à 50 € TVAC par mois.
Usage professionnel dans Accountable : 70 %
Limite TVA téléphone : 75 %
TVA récupérable : 70 % de la TVA payée
Frais déductibles à l’IPP : 70 % du montant HTVA
💡 Si votre abonnement comprend aussi la télévision, cette partie doit être exclue du calcul.
2. Voiture utilisée pour l’activité
Vous parcourez 20 000 km par an, dont 6 000 km pour des rendez-vous clients.
Votre usage professionnel est donc de 30 %.
👉 Exemple : achat d’une voiture à 30 000 € TVAC.
Usage professionnel : 30 %
Déductibilité CO₂ du véhicule : par exemple 60 %
Amortissement : 20 % par an sur 5 ans
Calcul :
30 000 € × 30 % × 60 % × 20 %
= 1 080 € déductibles par an
Le même principe s’applique :
au carburant ;
à l’assurance ;
aux entretiens ;
aux réparations.
💡 Pensez à conserver une preuve de vos déplacements professionnels : agenda, carnet de route ou tableau Excel avec les kilomètres parcourus.
3. Bureau à domicile
Vous utilisez un bureau de 12 m² dans un logement de 100 m².
Votre usage professionnel pour les frais du logement est donc de 12 %.
👉 Exemple : facture d’électricité annuelle de 1 500 € TVAC.
Usage professionnel : 12 %
Frais déductibles : 180 €
TVA récupérable : selon le même pourcentage (si la facture est au nom de votre activité)
💡 En pratique, le fisc accepte généralement jusqu’à 15 % du logement en usage professionnel sans justification particulière. Au-delà, mieux vaut pouvoir le démontrer précisément (plan, photos, mesures…).
4. Ordinateur portable
Vous achetez un laptop à 1 800 € HTVA utilisé :
à 80 % pour votre activité ;
à 20 % à titre privé.
Usage professionnel : 80 %
Amortissement : sur 3 ans
Déduction annuelle : 480 €
TVA récupérable : 80 % de la TVA payée
5. Repas, vêtements et frais mixtes
Certaines dépenses restent limitées fiscalement, même avec un usage 100 % professionnel.
Non déductibles
vêtements de ville ;
repas pris seul le midi.
Déductibles sous conditions
vêtements spécifiques à la profession (blouse médicale, vêtements de sécurité, toge…) ;
restaurants avec un client : déductibles à 69 % maximum.
• Mettre 100 % partout
C’est l’un des principaux signaux d’alerte lors d’un contrôle fiscal.
• Ne pas conserver de justificatifs
Agenda, relevé kilométrique, plan du logement… Tout document qui explique votre calcul peut faire la différence.
• Confondre usage professionnel et déductibilité
L’usage professionnel correspond à votre utilisation réelle. La déductibilité correspond aux limites prévues par la loi. Les deux se combinent.
Lors de l’encodage d’une dépense, il suffit de compléter le champ « Usage professionnel », situé sous la catégorie de dépense.
Indiquez simplement votre pourcentage estimé : Accountable applique ensuite automatiquement :
les plafonds TVA ;
les règles de déductibilité ;
et les calculs fiscaux liés à votre situation.
💡 Vous hésitez sur le bon pourcentage à appliquer ?
Nos tax coaches peuvent vous aider.
Une question sur une dépense spécifique ?
Contactez-nous via le chat dans l’app ou par e-mail à support@accountable.eu.
Auteur - Valesca Wilms
Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.
Qui est Valesca ?Merci pour votre avis !
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Lire plusJe ne vois rien à améliorer pour l'instant. La qualité de vos services, le délais de réponse et la sympathie de votre équipe sont des points qui me conviennent parfaitement. Merci pour votre bon travail.
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Le suivi par mail de votre service est appréciable. J’ai été étonné de devoir communiquer mon no de compte bancaire et surtout de donner un accès consultatif à celui-ci. Mais je vous l’avais déjà évoqué en vous précisant la raison. Bien cordialement François Bellière
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Le contact avec l'equipe ! On n'a pas affaire à un chat avec un robot stupide qui ne comprend rien mais avec des humains et un vrai dialogue
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