Vous êtes indépendant et vous voulez déduire (en partie) vos frais de voiture ? Ou vous envisagez l'achat d'une voiture ? Vous avez sûrement beaucoup de questions. Quelle option est la plus avantageuse : le leasing ou l'achat ? Quelle option est la plus intéressante fiscalement : une voiture hybride ou électrique ? Est-ce qu'un véhicule d'occasion est fiscalement déductible ? Cet article vous éclaire.
Voici les principaux points en bref :
Acheter une voiture de société ou déclarer sa voiture en tant que frais professionnels devient de moins en moins intéressant fiscalement.
Il y a quelques années, la déductibilité fiscale pour une voiture électrique était encore de 120 %. Aujourd'hui, elle est de 100 %, pourcentage qui sera progressivement réduit au cours des prochaines années (en fonction de l'année d'achat ou de leasing).
Alors à combien s'élève réellement la déduction fiscale pour une voiture aujourd'hui ? La déductibilité fiscale d'une voiture est déterminée par ses émissions de CO₂ (voir plus loin). Ce même pourcentage détermine également dans quelle mesure d'autres frais liés à votre voiture sont déductibles, comme :
Vous hésitez à acheter ou prendre en leasing une voiture électrique pour votre entreprise en 2026 ? Sachez que vous bénéficiez encore d’une déductibilité fiscale de 100 %. À partir de 2027, cet avantage sera progressivement supprimé.
Le pourcentage des frais auto que vous pouvez déclarer comme frais professionnels dépend du type de véhicule et des émissions de CO₂. Pour les véhicules achetés ou loués en 2026, des pourcentages de déduction maximaux fixes s'appliquent :
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Jusqu'en 2023, vous pouviez encore déduire jusqu'à 120 % du coût d'une voiture électrique, mais depuis lors, le pourcentage maximal de déduction a été ramené à 100 %.
Bon à savoir : 2026 est la dernière année où vous bénéficiez d'une déduction de 100 % pendant toute la durée d'amortissement. À partir de 2027, ce pourcentage sera progressivement réduit.
Cette réglementation s'applique également aux vélos électriques utilisés à des fins professionnelles.
Dans la plupart des cas, vous amortissez l'achat de votre nouvelle voiture électrique sur 5 ans, à raison de 20 % par an.
Les voitures électriques achetées ou commandées en 2026 restent déductibles à 100 % pendant toute la durée de l'amortissement. Cela signifie que vous pouvez encore déduire fiscalement une voiture électrique à 100 % jusqu'en 2027, à condition qu'elle soit utilisée à des fins professionnelles. 😉
Contrairement aux voitures non électriques, le taux d'amortissement ne diminue pas.
Exemple : vous travaillez 4 jours par semaine en tant que salarié et un jour par semaine en tant qu’indépendant complémentaire. Dans ce cas, peut-on déduire à 100 % une voiture électrique ?
Pour les voitures hybrides, la déductibilité fiscale est fortement limitée à partir de 2026 et dépend du type de voiture et du type d'indépendant (personne physique ou société).
| Émissions | Déductibilité maximale des hybrides plug-in |
| ≤50 g/km | 100 % |
| >50 g/km | 75 % |
Pour les achats ou le leasing en 2027, la déductibilité maximale sera de 95 % ou 75 % (là encore en fonction des émissions), puis la déduction sera progressivement réduite jusqu'à atteindre 0 % en 2030.
À partir de 2026, les sociétés ne pourront plus bénéficier d’aucune déduction ni pour les hybrides plug-in, ni pour les autres hybrides.
Supposons que vous achetiez en 2026 une voiture hybride plug-in avec des émissions de CO₂ de 50 g/km et que vous l'amortissiez sur 5 ans (20 % par an). La déduction fiscale se présente alors comme suit :
À partir de 2026, les voitures thermiques ne sont plus déductibles fiscalement, ce qui les rend moins intéressantes fiscalement.
Autrement dit, si vous achetez une voiture diesel ou essence en 2026, ou si vous commencez à la louer cette année-là, elle ne sera plus déductible fiscalement.
Qu'en est-il de la déductibilité des voitures achetées avant 2026 ?
Pour les voitures achetées ou louées pendant cette période, la déductibilité fiscale a été calculée à l'aide de la formule suivante :
120 % - (0,5 % x [coefficient] x CO2)
Coefficients :
| Diesel | 1 |
| Essence | 0,95 |
| GPL | 0,90 |
Le pourcentage calculéà l'aide de la formule en grammes détermine la déductibilité de votre voiture. Attention : outre ce pourcentage, vous devez tenir compte des plafonds maximaux de déductibilité fiscale :
Le pourcentage de déduction diminue donc à chaque année d'amortissement.
Exemple : vous avez acheté en 2024 une voiture à essence avec une déductibilité fiscale de 70 % et vous l'amortissez sur 5 ans (20 % par an). La déduction fiscale se fait alors comme suit :
La déductibilité d'une voiture d'occasion (et de tous les frais liés) suit les mêmes règles que celles mentionnées ci-dessus. Les mêmes principes s'appliquent au leasing et au carsharing.
💡 En savoir plus sur la déductibilité fiscale d'une voiture d'occasion
💡 En savoir plus sur le leasing auto en tant qu'indépendant
Par véhicule utilitaire léger, on entend une camionnette. En cas d'utilisation exclusivement professionnelle, les frais liés à une camionnette sont déductibles à 100 %, tant pour les impôts que pour la TVA. Pas besoin d'appliquer la formule CO2 pour une camionnette.
💡Lisez cet article si vous envisagez d'acheter une camionnette pour votre entreprise.
La TVA que vous payez lors de l'achat de votre voiture de société et celle d'autres frais liés à votre voiture est elle aussi partiellement déductible, à savoir jusqu'à 50 % maximum.
Cela vaut également si vous utilisez votre voiture exclusivement à des fins professionnelles. Si vous utilisez également votre voiture pour des sorties privées, réduisez ces 50 % à un pourcentage qui reflète la part d’utilisation privée.
Si vous êtes indépendant personne physique (entreprise individuelle), la voiture vous appartient. Il est possible de déduire fiscalement son utilisation professionnelle, mais si vous utilisez votre voiture à des fins privées, vous devez en tenir compte.
Exemple :
Vous achetez une voiture qui est déductible fiscalement à 50 %. Vous utilisez cette voiture à 60 % pour des fins professionnelles et à 40 % pour des fins privées. Dans ce cas, vous pouvez donc déduire 60 % des 50 % montant pour usage professionnel.
0,60 (usage professionnel) x 0,50 (pourcentage déductible fiscalement) = 30 %.
Vous utilisez votre voiture de fonction pour vous rendre au club de sport, aller chercher vos enfants à l'école ou rendre visite à votre grand-mère malade ? Si vous avez une société, cette utilisation privée constitue un avantage toute nature (ATN) imposable par le fisc.
Cet avantage en nature ne s'applique donc pas si vous êtes indépendant personne physique.
Pour en savoir plus sur les ATN, demandez conseil auprès d'un comptable.
Si vous avez de toute façon besoin d'une voiture pour vos déplacements professionnels, une voiture de société pour votre entreprise (individuelle) est une bonne idée.
Vous envisagez d'autres moyens de transport ? S’ils fonctionnent pour vous, ils peuvent éventuellement être plus intéressants sur le plan fiscal.
N'hésitez pas à jeter un œil à ces options de transport fiscalement avantageuses pour les indépendants :
Oui, en tant qu'indépendant personne physique, vous pouvez déduire les frais liés à votre propre voiture, tels que l'essence et le chargement, l'entretien, les réparations, les intérêts sur le prêt automobile ou une partie de votre leasing, en tant que frais professionnels.
Tout indépendant, qu'il soit personne physique ou en société, peut en principe acheter une voiture pour son entreprise. La question de savoir si c’est fiscalement avantageux et dans quelle mesure la voiture est déductible dépend du type de voiture (neuve, d'occasion, hybride, électrique, diesel...).
Les voitures électriques et à hydrogène sont 100 % fiscalement déductibles, parce qu’elles ne rejettent pas de CO2. Les voitures hybrides bénéficient également d'une déductibilité élevée, mais celle-ci va diminuer dans les années à venir. Une voiture électrique est donc actuellement le choix le plus avantageux sur le plan fiscal.
En général, on amortit sa voiture sur 5 ans, à raison de 20 % par an. Le montant fiscalement déductible dépend du type de voiture de société.
Auteur - Artyom Ghazaryan
Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.
Qui est Artyom ?Merci pour votre avis !
Utile
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Lire plusIris a été très réactive et clair dans ses réponses. c'est parfait
Aurore Henrotte
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Mattias De Wit
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