Als je zowel btw-plichtige als btw-vrijgestelde activiteiten uitvoert als zelfstandige, ben je gemengd btw-plichtig. In dit geval ben je enkel verplicht om e-facturen te versturen voor je btw-plichtige activiteiten.
Voor wie is e-facturatie verplicht?
Vanaf 2026 is elke btw-plichtige onderneming in België verplicht om elektronische facturen te versturen via Peppol. De verplichting is enkel geldig voor B2B-transacties tussen bedrijven. Je hoeft dus nooit e-facturen te versturen naar particulieren.
Let op, ook zelfstandigen in bijberoep en kleine ondernemingen met een btw-vrijstelling die factureren aan Belgische bedrijven moeten vanaf 2026 aan de e-facturatieregels voldoen. Lees er hier meer over.
Wat is gemengde btw-plicht?
Je bent gemengd btw-plichtig als je zowel btw-vrijgestelde activiteiten als btw-plichtige activiteiten uitvoert.
In artikel 44 van het btw-wetboek staat een lijst van vrije beroepen die vrijgesteld zijn van btw. Combineer je zo’n vrij beroep met btw-plichtige activiteiten? Dan val jij als zelfstandige onder gemengde btw-plicht. Enkele voorbeelden:
- een tandarts of kinesist die ook producten verkoopt
- een accountant die ook opleidingen geeft
- een onderwijsinstelling die ook cursusmateriaal verkoopt
- een psycholoog die ook workshops geeft
Waar moet je op letten bij gemengde btw-plicht?
Facturen opmaken en btw-aangiftes indienen, is voor zelfstandigen met een gemengde btw-plicht iets ingewikkelder.
Je moet op je facturen en in je aangiftes een duidelijk onderscheid maken tussen btw-plichtige en vrijgestelde goederen of diensten en je btw-aftrek correct berekenen.
- Facturen: Voor goederen en diensten die vrijgesteld zijn van btw, moet je duidelijk ‘vrijstelling van btw overeenkomstig artikel 44 van het btw-wetboek’ vermelden. Voor de btw-plichtige goederen en diensten reken je het juiste btw-percentage (6%, 12% of 21%) aan.
- Btw-aftrek: Je kan je btw-aftrek berekenen o.b.v. een verhoudingsgetal (o.b.v. je omzet) of je werkelijk gebruik (o.b.v. het doel van de kosten).
Meer weten over gemengd btw-plicht? Hier lees je meer over facturen opmaken, btw-aftrek en btw-aangiftes bij gemengde btw-plicht.
E-facturatie en gemengde btw-plicht
Stuur je als gemengd btw-plichtige facturen naar andere Belgische bedrijven? Dan ben je vanaf 1 januari 2026 verplicht om elektronische facturen via Peppol te sturen voor je btw-plichtige activiteiten.
Factureer je aan bedrijven in de EU? Dan hoef je (voorlopig) nog geen e-facturatie te gebruiken. Lees er hier meer over.
