Liste des dépenses déductibles pour les indépendants dans la construction 

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Vous êtes indépendant dans le secteur de la construction ? Voilà un travail rempli de défis ! Et comme si ça ne suffisait pas, il y a l'administration à gérer. Heureusement, certaines de ces démarches administratives vous apportent vraiment des avantages, comme la déduction des frais professionnels. Outre les frais évidents, comme les matériaux de construction, d'autres postes peuvent se révéler intéressants pour vous. Vous voulez en savoir plus ?

Frais déductibles : de quoi s'agit-il ?

Les matériaux et les machines constituent des frais déductibles évidents pour un indépendant travaillant dans la construction. Mais en réalité, vous pouvez déduire tout frais lié à votre profession. Et ce, que vous soyez indépendant à titre principal ou à titre complémentaire. Bien entendu, il existe d'autres conditions pour déterminer si une dépense peut être considérée comme un frais professionnel ou non. 

Avant toute chose, il faut que la dépense soit nécessaire à votre entreprise ou qu'elle vous aide à augmenter votre chiffre d'affaires. Par ailleurs, vous aurez toujours besoin d’une preuve de la dépense, comme une facture ou un ticket de caisse.

💡 Astuce Accountable : Vous n'avez pas encore votre statut d'indépendant, mais vous avez déjà fait des dépenses ? Sachez que vous pouvez déduire des dépenses faites jusqu'à 3 mois avant la date de début officielle de votre activité. Alors conservez soigneusement vos factures et vos reçus.

Attention aux frais mixtes et partiels

Vous ne pouvez pas déduire 100 % de toutes vos dépenses. Vos notes de restaurant, par exemple, ne sont déductibles qu’à 69 %. Ces frais sont partiellement déductibles.

D'autres frais sont partiellement privés et partiellement professionnels : les frais mixtes. Pour ces frais, vous devez estimer la part qui relève de votre usage professionnel et celle qui relève de votre usage privé. La partie professionnelle est ensuite entièrement déductible (ex. abonnement Internet) ou partiellement déductible (ex. voiture privée). 

Frais professionnels : quelles différences entre les indépendants à titre principal ou complémentaire et les sociétés ?

Les indépendants complémentaires sont soumis aux mêmes règles que les entrepreneurs exerçant une activité indépendante à titre principal. Il n'y a pas non plus de différence notable entre un indépendant en personne physique et une société.

En outre, les indépendants peuvent amortir leurs investissements. Des taux d'amortissement relativement fixes sont d'application en fonction du type d'investissement. Ici, il existe cependant une différence entre une société et un indépendant en personne physique. En effet, une société doit amortir un investissement au prorata des mois à venir dans l'année d'achat, alors que les indépendants en personne physique peuvent déduire leurs achats pour l’année entière.

Liste des frais déductibles pour le secteur de la construction

1. Frais liés au travail

Les dépenses liées à votre travail constituent les frais professionnels les plus évidents. Dans le secteur de la construction, ils sont relativement simples à identifier :

🧰 Outils et machines
🧱 Matériaux et fournitures consommables
🧾 Factures des sous-traitants
👷 Vêtements et équipements de protection individuelle (EPI), comme les casques ou les chaussures de sécurité.

💡Astuce Accountable : Les frais de formation pertinents sont également déductibles. Vous êtes actif en Flandre ? Dans ce cas, vous pouvez obtenir jusqu’à 30 % de remboursement via le 'KMO-portefeuille'.

2. Frais d'assurance

Comme les autres indépendants, vous devez prendre plusieurs assurances professionnelles. Les plus importantes sont évidemment l’assurance responsabilité civile professionnelle et l’assurance responsabilité civile décennale. Et vous aurez aussi besoin d'une assurance pour votre (vos) voiture(s) de société.

La plupart des assurances professionnelles sont déductibles à 100 %. En revanche, l'assurance hospitalisation ne l'est pas, elle est considérée comme un frais privé.

3. Frais de véhicule et de transport

Tous les frais liés à votre véhicule sont entièrement ou partiellement déductibles. Par exemple :

• L'amortissement de votre voiture ou véhicule de société
• Les frais d'entretien et de réparation
• Les assurances et les taxes
• Les intérêts sur votre crédit automobile
• Les frais de carburant

Le pourcentage que vous pouvez déduire dépend de plusieurs facteurs, tels que le type de moteur (électrique ou thermique), ses émissions de CO2, le degré d'utilisation personnelle et le type de véhicule (véhicule utilitaire léger ou voiture particulière).

💡Pour en savoir plus sur la déductibilité fiscale d'une voiture, cliquez ici.

4. Frais de construction

En tant qu'indépendant dans la construction, vous avez naturellement besoin d'un endroit pour stocker vos matériaux. Si vous louez un entrepôt à cet effet ou si vous construisez un hangar à côté de votre domicile, ces frais sont déductibles. Idem pour les travaux de réparation ou d'aménagement pour ces espaces.

En outre, les frais supplémentaires, tels que l'électricité, l'eau et le gaz, sont également considérés comme des frais professionnels. Mais ils ne sont que partiellement déductibles si vous habitez et travaillez au même endroit, et que vous utilisez donc également ces services à titre privé. 

5. Frais de marketing et de networking

Tous les frais (raisonnables) que vous engagez pour faire la publicité de votre entreprise de construction sont déductibles. Il s'agit donc de tous les coûts que vous effectuez pour trouver et convaincre de nouveaux clients, mais aussi de coûts qui contribuent à la satisfaction de vos clients existants.

Voici un aperçu des principaux frais de marketing pour les entreprises de construction :

• Sponsoring
• Publicités
• Lettrage de voitures
• Maintenance et hébergement de sites web
• Brochures et flyers
• Cartes de visite

Et puis il y a les frais que vous faites pour entretenir les contacts avec vos clients. Ceux-ci sont également déductibles - mais seulement partiellement en général. Voici quelques exemples :

• Repas d'affaires
• Cotisations pour des associations professionnelles
• Événements de réseautage 
• Cadeaux pour les clients

6. Frais de bureau et d'administration

Enfin, en tant qu'indépendant, vous devez faire toutes sortes de frais administratifs pour assurer le bon fonctionnement de votre entreprise. Heureusement, ceux-ci sont aussi déductibles. 

• Fournitures de bureau (papier, stylos, cartouches d'imprimante...)
• Ordinateurs, imprimantes et autres appareils de bureau
• Logiciels et licences
• Frais de téléphone et d’Internet
• Frais de banque et de comptabilité

Certains coûts, comme les logiciels de comptabilité, sont même déductibles à 120 % - il s'agit d'une mesure temporaire pour soutenir le passage obligatoire à la facturation électronique pour toutes les entreprises à partir de 2026.

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Auteur - Valesca Wilms

Valesca est Content Manager chez Accountable Belgique. Elle écrit sur le statut de freelance, le travail indépendant et la fiscalité, en s'appuyant sur sa propre expérience de freelance.

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