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Envisagez-vous de vendre un bien ?

Que vous remplaciez un ancien actif ou que vous vous en sépariez simplement, cet article vous guide à chaque étape pour effectuer cette opération correctement dans Accountable. Il est important de bien procéder : cela permet d'arrêter l'amortissement au bon moment, de retirer l'actif de votre comptabilité et de calculer automatiquement toute plus-value ou moins-value.

A. Vente d'un bien à usage exclusivement professionnel

Utilisez ce processus lorsque l'actif a été enregistré comme étant utilisé à 100 % à des fins professionnelles dans Accountable et qu'il figure dans votre tableau d'amortissement.

1. Accédez à Paramètres > Amortissement (sur mobile) ou à Plus > Tableau d'amortissement (sur le Web).

   

2. Ouvrez l'élément et sélectionnez Marquer l'élément comme vendu.

   

3. Choisissez la date de la vente.

4. Vous pouvez soit associer une facture client existante, soit en créer une nouvelle directement à partir de cet écran (voir la section C).

   

Une fois l'opération associée, Accountable suspend automatiquement l'amortissement à compter de la date de vente, supprime la valeur résiduelle de votre liste d'actifs et calcule la plus-value ou la moins-value. Lorsque vous recevez le paiement, associez l'opération bancaire à la facture de vente comme vous le feriez pour n'importe quelle autre facture.
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Assurez-vous que la facture de vente applique le régime de TVA adapté à votre situation avant de la relier (voir la section D ci-dessous).

B. Vente d'un bien à usage mixte (professionnel et privé)

Si le bien a été comptabilisé avec un pourcentage d'utilisation professionnelle inférieur à 100 %, le principe de cohérence s'applique : le traitement de la TVA et de l'impôt lors de la vente doit correspondre au traitement que vous avez appliqué au bien lors de son acquisition.

Si, lors de l'achat, vous n'avez comptabilisé que la part professionnelle (utilisation professionnelle inférieure à 100 %), alors, lors de la vente, vous ne facturez et ne comptabilisez que cette même part professionnelle du prix de vente. La partie privée ne figure absolument pas dans votre comptabilité professionnelle.

Si, lors de l'achat, vous avez comptabilisé l'intégralité de l'actif dans l'entreprise (ce qui est courant pour de nombreux actifs), la vente constitue alors une opération commerciale complète au prix de vente total, soumise aux règles habituelles en matière de TVA.

Cas particulier des voitures particulières : En Belgique, la déduction de la TVA sur les voitures est généralement limitée à 50 %. La pratique courante lors de la revente consiste à facturer 21 % de TVA sur 50 % du prix de vente uniquement. Pour les véhicules utilitaires légers, pour lesquels vous pouvez déduire 100 % de la TVA, celle-ci s'applique sur l'intégralité du prix de vente. Assurez-vous que le libellé de votre facture est correct avant de l'associer à l'actif dans Accountable.

C. Comment créer une facture client dans Accountable

Accédez à l'onglet Revenus > cliquez sur « Créer une facture » dans le coin supérieur droit.

Indiquez les coordonnées de votre client et, pour les clients B2B de l'UE, précisez son numéro de TVA valide afin que le traitement fiscal approprié puisse être appliqué.

Ajoutez une ligne décrivant clairement le bien (modèle, numéro de série ou, pour les véhicules, le numéro d'immatriculation ou les éléments d'identification de la clé). Sélectionnez le taux de TVA applicable au bien et correspondant à votre situation.

Après avoir enregistré la facture, rendez-vous dans « Paramètres », puis « Amortissement », ouvrez l'actif, marquez-le comme « Vendu » et associez-le à cette facture. Cette étape d'association est essentielle : c'est elle qui indique à Accountable d'arrêter l'amortissement et de comptabiliser correctement la plus-value ou la moins-value.

D. Quelles sont les règles en matière de TVA applicables à la vente ?

Lors de la vente d'un actif d'entreprise, les règles habituelles en matière de TVA s'appliquent, comme pour toute vente classique.

• Client belge : facturer la TVA belge au taux normal applicable à ce bien (généralement 21 %, parfois 6 % ou 12 %).

• Client assujetti à la TVA dans un autre État membre de l'UE (marchandises physiquement acheminées vers ce pays) : appliquer un taux de TVA de 0 % au titre d'une livraison intracommunautaire. Le client applique le mécanisme d'autoliquidation. Vérifier le numéro de TVA du client et ajouter la mention légale « Livraison intracommunautaire, exonérée en vertu de l'article 39bis du Code de la TVA belge ».

• Client hors de l'UE (sur présentation d'un justificatif d'exportation) : TVA à 0 % au titre de l'exportation, exonérée en vertu de l'article 39 du Code de la TVA. Veuillez conserver vos documents d'exportation.

• Franchise de TVA pour les petites entreprises : vous ne facturez pas la TVA. Votre facture doit comporter la mention « Exonérée de TVA, art. 56bis du Code de la TVA ».

Pour les biens à usage mixte, il convient d'ajuster la base de la TVA en fonction du pourcentage d'usage professionnel appliqué lors de l'achat. Pour les voitures particulières, ce pourcentage est généralement plafonné à 50 %.

E. Détermination de la plus-value ou de la moins-value

Accountable effectue ce calcul automatiquement dès que vous marquez le bien comme vendu et que vous associez la facture de vente. Voici ce qui se passe en arrière-plan :

Plus-value ou moins-value = prix de vente (hors TVA) - valeur comptable résiduelle

La valeur résiduelle correspond au prix d'achat initial hors TVA, déduction faite de l'ensemble des amortissements déjà comptabilisés. Si le prix de vente est supérieur à la valeur résiduelle, vous réalisez une plus-value. S'il est inférieur, vous subissez une moins-value.

Exemple : vous avez acheté un ordinateur portable pour 1 200 € HT et l'avez amorti à hauteur de 800 € au fil du temps. La valeur résiduelle s'élève à 400 €. Si vous le vendez pour 600 € HT, la plus-value est de 200 €. Si vous le vendez pour 300 € HT, la moins-value est de 100 €.

Votre plus-value apparaîtra automatiquement dans votre déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, à l'étape 4 de l'application web.

Une moins-value fonctionne à l'inverse : il s'agit d'une perte professionnelle déductible qui réduit votre revenu imposable de l'année.

F. Erreurs courantes à éviter

1. Comptabilisation de la vente comme un chiffre d'affaires ordinaire La vente d'un actif de l'entreprise doit être comptabilisée comme une cession d'actif, et non comme un chiffre d'affaires ordinaire. Si vous la comptabilisez comme un chiffre d'affaires, Accountable ne pourra pas suivre correctement la valeur résiduelle ni calculer la plus-value ou la moins-value.

2. Application d'un taux de TVA erroné Vérifiez toujours le taux de TVA applicable à l'actif concerné et votre statut en matière de TVA. Si vous bénéficiez de l'exonération de TVA réservée aux petites entreprises, vous ne devez pas facturer de TVA.

3. Application du taux de TVA de 0 % sans remplir les conditions requises Le taux de 0 % ne s'applique qu'aux exportations accompagnées d'un justificatif, ou aux livraisons intracommunautaires effectuées à un client disposant d'un numéro de TVA valide et d'un justificatif de transport. L'application du taux de 0 % sans remplir les conditions requises peut entraîner des rectifications et des pénalités.

4. Absence de mention relative à l'autoliquidation pour les ventes B2B au sein de l'UE Vérifiez le numéro de TVA du client, conservez la preuve de transport et ajoutez la mention relative à l'autoliquidation appropriée sur la facture. Si l'un de ces éléments fait défaut, le taux de 0 % pourrait être refusé.

5. En faisant abstraction de l'usage mixte (professionnel et privé), alignez le traitement TVA applicable à la vente sur le pourcentage d'usage professionnel retenu lors de l'achat. Les voitures particulières constituent le piège le plus courant.

6. Oublier les règles de révision de la TVA pour les biens d'investissement Si vous vendez un bien d'investissement pendant la période de révision de la TVA (généralement 5 ans pour les biens mobiliers, 15 ans pour les biens immobiliers), une correction de la TVA peut être exigée ou possible en votre faveur. Le montant dépend de la durée de détention du bien et de la déduction de TVA initiale.

7. Ne pas conserver les pièces justificatives Conservez toujours la facture de vente, la preuve de paiement et tout document justifiant le traitement TVA : documents de transport pour les ventes au sein de l'UE, documents d'exportation pour les ventes hors UE. L'absence de documents est l'un des moyens les plus rapides de perdre le droit à l'application du taux de TVA de 0 %.

Vous avez encore une question ou vous ne savez pas comment gérer votre situation particulière ? Contactez-nous via le chat intégré à l'application. Nous serons ravis de vous aider 😊

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Author - Valesca Wilms

As content marketing lead at Accountable Belgium, Valesca writes about freelancing, self-employment, and taxes based on her own experience as a freelancer.

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