Changements fiscaux pour les indépendants en 2026

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Qui dit nouvelle année, dit bonnes intentions. Mais aussi quelques changements pour les indépendants en Belgique. Vous voulez savoir à quoi vous attendre ? Voici les principaux changements fiscaux en 2026 !

Hello, l'e-facturation !

C'est parti : depuis le 1er janvier 2026, la facturation électronique Peppol est la norme. Désormais, toutes les factures B2B belges doivent être envoyées par voie électronique et dans un format structuré (comme XML) via le réseau Peppol.

Une période de tolérance de trois mois (jusqu'en mars 2026) est toutefois prévue pour les indépendants qui ne sont pas encore en règle. Mais attention, cette tolérance ne s'applique que si vous pouvez démontrer que vous avez fait des efforts pour régler votre enregistrement sur Peppol dans les délais.

💡En savoir plus sur la période de tolérance Peppol.

Avec Accountable, vous enregistrez gratuitement votre numéro de TVA sur Peppol en moins de 2 minutes. Ensuite, même avec notre formule gratuite, vous pouvez envoyer et recevoir un nombre illimité de factures électroniques.

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Indexation des tranches d'imposition

Vous avez un statut de personne physique (entreprise individuelle) ? Dans ce cas, vos revenus sont soumis à l'impôt des personnes physiques. Vous êtes dirigeant d’une société ? Là aussi, le salaire que vous vous reversez est imposé via l’impôt des personnes physiques.

Voici les nouvelles tranches d'imposition pour vos revenus 2025 (année d'imposition 2026).

Versements anticipés des impôts 2026

Si le versement anticipé de vos impôts n'est pas obligatoire, il est vivement recommandé. Car si vous n’en faites pas, vous ferez face à une majoration de vos impôts. C’est simple : sans versement anticipé, vous paierez 4,5 % d'impôts en plus au final.

⚠️ Indépendant depuis moins de 3 ans ? Dans ce cas, vous n’êtes pas concerné par cette majoration d’impôt, même si vous n'effectuez aucun versement anticipé.

Vous effectuez vos versements anticipés avant ces dates ? Alors vous bénéficierez d'une ‘bonification’ qui réduira la majoration de 4,5 % à 0 %.

💡Lisez-en plus ici sur les versements anticipés.

Les cotisations sociales en 2026

Vous payez au maximum 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales. Le montant exact à payer dépend de votre revenu, de votre statut et des frais de gestion de votre caisse d'assurances sociales.

Indépendant complémentaire

• Si votre revenu net imposable dépasse 1.922,16 €, vous payez 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales, comme les indépendants à titre principal.
• Si votre revenu net imposable est inférieur à 1.922,16 €, vous ne payez pas de cotisations sociales.
• En 2026, la cotisation minimale pour un indépendant complémentaire s'élève à 98,51 € et la cotisation maximale à 5.103,05 €.

Indépendant à titre principal

• En tant qu’indépendant à titre principal, vous payez 20,5 % de votre revenu net imposable en cotisations sociales.
• Votre revenu est supérieur à 75.024,54 € et inférieur à 110.562,42 € ? Dans ce cas, vous payez 14,16 % de cotisations sociales.
• En 2026, la cotisation minimale est de 890,42 € par trimestre et la cotisation maximale de 5.103,05 €.

💡Lisez-en plus ici sur les cotisations sociales.

Les droits d'auteur en 2026

Vos factures sont composées en partie de droits d'auteur ? Depuis 2025, la proportion de ces « factures mixtes » comporte un maximum de 30 % de droits d'auteur et donc un minimum de 70 % de revenus professionnels.

Ce qui change :

• À partir de 2026, les indépendants du secteur IT bénéficient à nouveau des droits d'auteur.
• Le régime des frais forfaitaires est supprimé.

💡Lisez-en plus ici sur l’imposition des droits d'auteur en 2026.

Nouvelle chaîne TVA

À partir de 2026, nous devrons respecter de nombreuses nouvelles règles en matière de TVA. En outre, la nouvelle chaîne TVA reste d'application :

• Allongement des délais de déclaration et de paiement : dorénavant, vous pouvez introduire votre déclaration périodique à la TVA et effectuer le paiement jusqu'au 25^e   jour du mois suivant le trimestre.
  
• Suppression de la déclarations corrective : après l'expiration du délai de dépôt, il n'est plus possible de corriger votre déclaration à la TVA. Les corrections doivent être intégrées dans la déclaration suivante.
  
• Délai de réponse aux demandes de renseignements : si le SPF Finances vous adresse une demande de renseignements concernant la TVA, vous devez y répondre dans un délai d'un mois.
  
• Proposition de déclaration par défaut : si vous déposez votre déclaration TVA en retard, vous recevez une déclaration de remplacement indiquant un montant estimé de la TVA due. Vous disposez alors d’un mois pour corriger cette déclaration et déposer la déclaration correcte.
  
• Amendes modifiées : les amendes pour dépôt tardif ou non-dépôt et non-paiement sont considérablement augmentées.
  
• Compte-provisions TVA : il s'agit d'un nouveau compte sur lequel vos crédits de TVA sont versés. Vous pouvez demander un remboursement ou utiliser ce crédit pour de futurs paiements. Ce compte-provisions remplace le compte courant.
  
• Consulter et gérer votre situation financière : via MyMinfin, vous pouvez désormais consulter toutes vos informations personnelles relatives à la TVA à un seul endroit.

💡En savoir plus sur la nouvelle chaîne TVA

Dates limites de dépôt des déclarations fiscales

En tant qu'indépendant, vous avez jusqu'au mois d'octobre 2025 pour rentrer votre déclaration fiscale à l’impôt des personnes physiques (date exacte à suivre).

💡 Découvrez ici toutes les échéances importantes pour les indépendants en Belgique.

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Auteur - Artyom Ghazaryan

Artyom est Chef comptable chez Accountable, Expert-Comptable et Spécialiste Fiscal.

Qui est Artyom ?